我們中國人打從老祖宗那會就總結好了兩條人生守則。

一，有錢就得買房子置地。

二、房產最后還是要留給兒女滴。

那么問題來了，怎么把自己名下的房產給兒女？是趁活著的時候給，還是等死了以后給？

在稅法上前一種叫無償贈與，后一種叫繼承。

這兩種形式轉讓房產，稅負上有什么不同嗎？

01

增值稅：兩種方式轉讓房產都無需繳納增值稅

《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅【2023】36號）附件3第一條規(guī)定，下列項目免征增值稅：

（三十六）涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權。

家庭財產分割，包括下列情形：離婚財產分割；無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產權所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產權。

02

土地增值稅：兩種方式轉讓房產都無需繳納土地增值稅

《土地增值稅》暫行條例規(guī)定，只有轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物（并取得收入的單位和個人，才是土地增值稅的納稅義務人，才需要繳納土地增值稅。

《土地增值稅暫行條例實施細則》解釋，轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉讓房地產的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。

關于贈與的概念，《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財稅字〔1995〕48號）進一步澄清，“贈與”是指如下情況：

（一）房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的。

03

個人所得稅：兩種方式轉讓房產都無需繳納個人所得稅

《關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》規(guī)定：

以下情形的房屋產權無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅：

（一）房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；

（二）房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

（三）房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

04

契稅：無償贈與需要繳納契稅，而繼承則不需要

《契稅法》中規(guī)定房屋贈與屬于契稅應稅行為，而法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬則免征契稅。

05

印花稅：兩種方式轉讓房產都需繳納印花稅

不論是無償贈與還是繼承，都需按照“產權轉移書據繳納印花稅。《印花稅法》中稅目稅率表中明確列明土地使用權、房屋等建筑物和構筑物轉讓書據中的轉讓行為包括買賣（出售）、繼承、贈與、互換、分割。

以上就是小英老思整理的相關法規(guī)了。不過話說回來，房產也不一定非得留給兒女呀，自己養(yǎng)老不香嗎？

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