創(chuàng)業(yè)的小伙伴越來越多，當(dāng)我們順利注冊了一家公司，拿到營業(yè)執(zhí)照，辦理完稅務(wù)登記。我們就要開始考慮第二個(gè)問題，我的公司都需要交哪些稅？

“利潤還不好算？我投了多少錢，年底還剩多少錢，多了就是賺了，少了就是虧了......”請各位老板在心里默默站隊(duì)，你是不是這么算的？

這種以“落袋為安”為標(biāo)準(zhǔn)的利潤計(jì)算方法，從專業(yè)上說叫“收付實(shí)現(xiàn)制”，是大家從現(xiàn)金流的角度計(jì)算出來“盈虧”。會計(jì)上有一張現(xiàn)金流量表，就是按照這個(gè)意思編制的。但這個(gè)和稅務(wù)局的利潤是不一樣的。

老板認(rèn)為的“賺錢”：來個(gè)栗子：你投了40萬，收入10萬，員工工資和房租等各項(xiàng)開支共40萬，年底公司賬上還剩下10萬塊，本錢虧了30萬，根本沒利潤，虧錢就不用交稅了。

稅務(wù)局認(rèn)為的“賺錢”：稅務(wù)局是按收入來確定交稅的，不管你公司賺不賺錢，只要有收入，就必須要交增值稅。因此，我們在做產(chǎn)品定價(jià)，確定合同金額的時(shí)候，一定要計(jì)算含稅金額。

那么你的公司到底要交哪些稅？

問題來了，經(jīng)營一家企業(yè)，一般要交哪些稅呢？

1. 增值稅

企業(yè)不管有沒有利潤，只要發(fā)生銷售行為，開具發(fā)票就需要交增值稅，當(dāng)前,我國增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

小規(guī)模納稅人適用的征收率是3%，2023年4月1日-2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入開具增值稅普通發(fā)票是免征增值稅的。但如果年開票金額超過500萬，會被稅局強(qiáng)制認(rèn)定或者基于經(jīng)營需要主動申請成一般納稅人！

一般納稅人服務(wù)費(fèi)稅率為6%、建筑工程9%、銷售貨物稅率13%！由于一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，如果你所有的成本發(fā)票都能拿到增值稅專用發(fā)票的話，那么進(jìn)銷項(xiàng)相抵之后，你只需交增值部分的稅就可以了，稅負(fù)有可能比小規(guī)模納稅人還低。

舉個(gè)荔枝：甲公司從乙公司采購了500萬的貨物，乙公司是一般納稅人，乙公司給甲公司開具了500萬的增值稅專用發(fā)票；甲公司將這批貨物以600萬的價(jià)格賣給了丙公司，并開具了600萬的增值稅專用發(fā)票給到丙公司；甲公司是一般納稅人分別需要繳納多少增值稅？

一般納稅人需要繳納的增值稅： （600萬/1.13X0.13）—（500萬/1.13X0.13）≈11.5萬

2. 附加稅費(fèi)

一般情況下，增值稅附加稅=應(yīng)交增值稅X12.5%，根據(jù)現(xiàn)有政策享受相對應(yīng)的減免政策，如果當(dāng)期沒有應(yīng)交增值稅，就沒有增值稅附加稅。增值附加主要包含城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加等。稅費(fèi)較低，這里就不贅述了。

如果您名下有幾家公司，可以根據(jù)自己的商業(yè)模式以及業(yè)務(wù)需要，決定不同的公司選擇小規(guī)模還是一般納稅人，從而達(dá)到整體降低稅負(fù)的目標(biāo)。

3. 企業(yè)所得稅

公司有利潤需要交企業(yè)所得稅，如果虧損，不僅免交企業(yè)所得稅，還可以在盈利年度彌補(bǔ)虧損。一般企業(yè)彌補(bǔ)虧損不超過5年。什么意思呢？ 來個(gè)桃子：你公司去年虧了400萬，今年賺了600萬，彌補(bǔ)虧損后，你只需要按200萬交企業(yè)所得稅就可以了。

通常企業(yè)所得稅=利潤×25%。如果你的公司是小型微利企業(yè)，可以享受：年利潤100萬以內(nèi)的部分，企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)2.5%；100萬到300萬的部分，企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)5%；超過300萬就不屬于小型微利企業(yè)了，按25%全額繳納。

小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

（1）從事國家非限制和禁止行業(yè)

（2）應(yīng)納稅所得額不超過300萬

（3）從業(yè)人數(shù)不超過300人

（4）資產(chǎn)總額不超過5000萬

不管你是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，只要符合以上條件就屬于小型微利企業(yè)。因此，企業(yè)要實(shí)時(shí)做好自己的收入以及資產(chǎn)的監(jiān)控，避免因?yàn)槟稠?xiàng)數(shù)據(jù)不符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，錯(cuò)失享受優(yōu)惠政策的遺憾。

企業(yè)的利潤，與成本有關(guān)，成本越多，利潤就越小，交的所得稅也就越少。

因此企業(yè)在采購進(jìn)貨時(shí)，一定要盡可能讓供貨商開具發(fā)票，貪便宜不要發(fā)票，看似優(yōu)惠了幾萬，但卻因?yàn)闆]有發(fā)票，你的進(jìn)貨成本沒辦法稅前列支，就會導(dǎo)致利潤虛高，不僅沒省錢，還得多交稅；

給員工發(fā)工資時(shí)，盡量采用對公轉(zhuǎn)款方式，并且履行代扣代繳個(gè)稅的義務(wù)，私賬發(fā)工資，人員開支的成本不體現(xiàn)也會導(dǎo)致你的利潤虛高；

房租、差旅、日常費(fèi)用等各項(xiàng)開支一定要盡可能取得發(fā)票！

4、股東分紅所得稅

公司賺錢了，如果股東個(gè)人想分紅，把賬上的稅后利潤，打到自己個(gè)人卡上，按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第二條、第三條的規(guī)定，個(gè)人股東對公司的稅后利潤進(jìn)行分配的應(yīng)當(dāng)按照利息、股息、紅利所得適用20%的稅率。

目前絕大多數(shù)企業(yè)老板把公司當(dāng)成自己的小金庫，以備用金或者借款的形式頻繁的把公司賬戶的錢轉(zhuǎn)到個(gè)人卡上，存在著很大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5、印花稅

現(xiàn)行印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收，沒有列舉的憑證不征稅。具體征稅范圍如下：

1. 經(jīng)濟(jì)合同

稅目稅率表中列舉了10大類合同。它們是：

（1）購銷合同。

（2）加工承攬合同。

（3）建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同。

（4）建筑安裝工程承包合同。

（5）財(cái)產(chǎn)租賃合同。

（6）貨物運(yùn)輸合同。

（7）倉儲保管合同。

（8）借款合同。

（9）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同。

（10）技術(shù)合同。

2. 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

我國印花稅稅目中的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)共5項(xiàng)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移書據(jù)。

另外，土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。

3. 營業(yè)賬簿

按照營業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，在稅目中分為記載資金的賬簿（簡稱資金賬簿）和其他營業(yè)賬簿兩類，以便于分別采用按金額計(jì)稅和按件計(jì)稅兩種計(jì)

印花稅的稅率設(shè)計(jì)，遵循稅負(fù)從輕、共同負(fù)擔(dān)的原則。稅率比較低；憑證的當(dāng)事人，即對憑證有直接權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人均應(yīng)就其所持憑證依法納稅。

印花稅的稅率有2種形式，即比例稅率和定額稅率。

印花稅稅目稅率表:

序號

稅目

范圍

稅率

納稅人

1

購銷合同

包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷、結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑等合同

按購銷金額0.3‰貼花

立合同人

2

加工承攬合同

包括加工、定作、修繕、修理、印刷廣告、測繪、測試等合同

按加工或承攬收入0.5‰貼花

立合同人

3

建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同

包括勘察、設(shè)計(jì)合同

按收取費(fèi)用0.5‰貼花

立合同人

4

建筑安裝工程承包合同

包括建筑、安裝工程承包合同

按承包金額0.3‰貼花

立合同人

5

財(cái)產(chǎn)租賃合同

包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等合同

按租賃金額1‰貼花。稅額不足1元，按1元貼花

立合同人

6

貨物運(yùn)輸合同

包括民用航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、海上運(yùn)輸、聯(lián)運(yùn)合同

按運(yùn)輸費(fèi)用0.5‰貼花

立合同人

7

倉儲保管合同

包括倉儲、保管合同

按倉儲保管費(fèi)用1‰貼花

立合同人

8

借款合同

銀行及其他金融組織和借款人

按借款金額0.05‰貼花

立合同人

9

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

包括財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險(xiǎn)合同

按保險(xiǎn)費(fèi)收入1‰貼花

立合同人

10

技術(shù)合同

包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同

按所載金額0.3‰貼花

立合同人

11

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、土地使用權(quán)出讓合同、商品房銷售合同等

按所載金額0.5‰貼花

立據(jù)人

12

營業(yè)賬簿

生產(chǎn)、經(jīng)營用賬冊

記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.5‰貼花

其他賬簿按件計(jì)稅5元/件

立賬簿人

13

權(quán)利、許可證照

包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證

按件貼花5元

領(lǐng)受人

寫在最后，

還有一些稅種，比如消費(fèi)稅，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，房產(chǎn)稅等，這些特定行業(yè)征收的稅種，我們在本文中不再贅述，留待以后解答。