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在職職工繳存住房公積金，按照5%和12%繳存有什么區別？這個區別還是比較大的。按照住房公積金管理條例的規定，住房公積金的繳存，單位和職工個人的繳存比例不低于5%，有條件的城市可以適當提高繳存比例。具體繳存比例多少，要報經省級住房公積金管理部門審核，省級人民政府批準。

按照各地住房公積金管理條例的規定，基本上最低的繳存比例為5%，最高為12%。是由單位和職工個人繳費。大部分單位是職工和個人按照同比例繳存。比如繳存比例為5%，單位繳存5%，個人繳存5%，存入到職工住房公積金賬戶的資金就為10%。這是目前的大多數公司通行的做法。

住房公積金的繳存除了繳費比例以外，最重要的是繳存基數，按照住房公積金管理條例的規定，住房公積金單位和個人都是按照職工本人上一年度月平均工資作為繳存基數，具體繳存金額為繳存基數乘以繳存比例，就是當月繳存住房公積金的金額。例如按照四川省的規定，最低繳存基數不低于當地上年度人社部門規定的最低工資標準，最高不能高于當地上年度職工月平均工資的三倍。

比如職工上年度月工資是每月6000元，年終獎金是3萬元，合計年收入是10.2萬元，平均每月的平均工資為8500元，這就是繳存住房公積金的基數，假如單位和個人的繳存比例分別是5%，單位每月需要繳存425元，個人繳存425元，合計每月個人住房公積金賬戶資金為850元。

如果單位和個人的繳存比例均為12%，單位每月需要繳存1020元，個人繳存1020元，合計每月個人住房公積金賬戶金額為2040元。同樣的繳存基數，按照5%繳存，每月個人賬戶只有850元，按照12%繳存，每月個人賬戶有2040元。繳存基數一樣，但是繳存比例不同，二者相差了2.4倍，相差比例為7%，這個差別是非常大的。

繳存住房公積金涉及兩個因素，一個是繳存基數，另一個是繳存比例。繳存基數越高，繳存比例越高，住房公積金賬戶的余額就會越高，如果繳存比例為12%，但繳存基數只有每月2000元，每月單位和個人繳費合計也只有480元。相反如果繳存基數很高，但繳存比例只有5%，每月的住房公積金賬戶也不會很高。

由于住房公積金的繳存基數是稅前工資，個人繳存可以納入專項扣除，可以享受個人所得稅的優惠政策，同樣單位繳存了住房公積金要列入人力資源成本，可以降低單位利潤率，同樣可以減少所得稅的繳納，這是一種合法的避稅工具。

為了防止國家稅收的流失，在各地的住房公積金管理條例中，都有最高12%的繳存比例，繳存基數不超過統計部門公布的上年度職工月平均工資三倍的規定。如果繳存基數超過上年度職工月平均工資的三倍，繳存比例超過12%的部分，應按照國家納稅的規定依法納稅。

在部分效益比較好的單位，比如部分國有企業、銀行等金融機構，不完全是由單位和職工按照同比例繳費，比如單位繳費比例為12%，職工個人繳費按照5%繳費，但職工個人賬戶仍然可以達到17%，這類單位主要還是為了合理避稅，這對職工個人來講也是比較實惠的。但一般的國有企業，機關事業單位還是按照同比繳費的比較多。

綜上所述，在職職工繳存住房公積金，按照5%和12%的比例繳存，在繳存基數相同的條件下，個人賬戶金額相差2.4倍，繳存比例相差7%，差別是非常大的。但除了繳存比例以外，繳存基數也是非常關鍵的，繳存基數高可以彌補繳存比例低造成的劣勢。另外個體工商戶、靈活就業人員，也可以利用繳存住房公積金的政策來達到合理避稅的目的，同樣可以享受住房公積金的政策紅利。