01問：取得旅行社開具的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項？

答：財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號第六條規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。如果納稅人是購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票可以按規(guī)定抵扣，問題中納稅人取得的是經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，該增值稅電子普通發(fā)票不可以抵扣。

02問：區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票的單張發(fā)票最高開票限額是多少？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于推行通過區(qū)塊鏈系統(tǒng)開具的電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》（2023年第11號） 第四點 區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票的發(fā)票代碼為144031809110，其中第6-7位為年份，第8位0代辦行業(yè)種類為通用類、第9位9代表深圳電子普通發(fā)票專屬種類類別，第10位代表批次，第11位代表聯(lián)次，第12位0代表無限制金額版。發(fā)票號碼為8位，按全是區(qū)塊鏈電子普通發(fā)票的開票限額自動編制。

03問：小規(guī)模代開發(fā)票時已經(jīng)全額預(yù)繳了稅款，但是申報時還是有提示要繳納稅款，應(yīng)如何處理？

答：小規(guī)模納稅人在季度申報時，應(yīng)將代開發(fā)票時已預(yù)繳的增值稅稅款填寫在主表“本期預(yù)繳稅額”中，“本期預(yù)繳稅額”會抵減應(yīng)納稅額；如未填寫，會導(dǎo)致重復(fù)繳納。

04問：電子稅務(wù)局申報財務(wù)報表數(shù)據(jù)有誤如何進(jìn)行更正？

答：可以通過如下路徑進(jìn)行更正：【電子稅務(wù)局】–【我要辦稅】–【稅費申報及繳納】–【財務(wù)報表報送】選擇相應(yīng)財務(wù)會計制度模塊，選擇相應(yīng)所屬期重新填報。同一類型財務(wù)報表再次申報系統(tǒng)會自動覆蓋之前的數(shù)據(jù)。

05問：小規(guī)模納稅人代開了專票，有3個點和1個點，申報的時候是統(tǒng)一按照1%申報嗎？

答：國家根據(jù)《關(guān)于補(bǔ)充明確深圳市支持疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)若干增值稅政策執(zhí)行口徑的通知》（知識庫資料簡碼047731），小規(guī)模納稅人發(fā)生符合財稅2023年13號文件規(guī)定的減征增值稅行為的，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要已按照3%征收率開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)就該專用發(fā)票上注明的銷售額按照3%的征收率申報繳納增值稅。

06問：企業(yè)名下的房產(chǎn)房產(chǎn)稅計征方式可以自行選擇從租計征或者從價計征嗎？

答：根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)房產(chǎn)稅實施辦法》（深府〔1987〕164號）第五條的規(guī)定，以租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，只適用于個人、房管部門、國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(含武裝警察)、公園、名勝古跡、宗教寺廟和國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位出租的房產(chǎn)。