01問：取得旅行社開具的經紀代理服務增值稅電子普通發票是否可以抵扣進項？

答：財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號第六條規定，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。如果納稅人是購進國內旅客運輸服務取得的增值稅電子普通發票可以按規定抵扣，問題中納稅人取得的是經紀代理服務，該增值稅電子普通發票不可以抵扣。

02問：區塊鏈電子普通發票的單張發票最高開票限額是多少？

答：根據《國家稅務總局深圳市稅務局關于推行通過區塊鏈系統開具的電子普通發票有關問題的公告》（2023年第11號） 第四點 區塊鏈電子普通發票的發票代碼為144031809110，其中第6-7位為年份，第8位0代辦行業種類為通用類、第9位9代表深圳電子普通發票專屬種類類別，第10位代表批次，第11位代表聯次，第12位0代表無限制金額版。發票號碼為8位，按全是區塊鏈電子普通發票的開票限額自動編制。

03問：小規模代開發票時已經全額預繳了稅款，但是申報時還是有提示要繳納稅款，應如何處理？

答：小規模納稅人在季度申報時，應將代開發票時已預繳的增值稅稅款填寫在主表“本期預繳稅額”中，“本期預繳稅額”會抵減應納稅額；如未填寫，會導致重復繳納。

04問：電子稅務局申報財務報表數據有誤如何進行更正？

答：可以通過如下路徑進行更正：【電子稅務局】–【我要辦稅】–【稅費申報及繳納】–【財務報表報送】選擇相應財務會計制度模塊，選擇相應所屬期重新填報。同一類型財務報表再次申報系統會自動覆蓋之前的數據。

05問：小規模納稅人代開了專票，有3個點和1個點，申報的時候是統一按照1%申報嗎？

答：國家根據《關于補充明確深圳市支持疫情防控和企業復工復產若干增值稅政策執行口徑的通知》（知識庫資料簡碼047731），小規模納稅人發生符合財稅2023年13號文件規定的減征增值稅行為的，根據實際業務需要已按照3%征收率開具增值稅專用發票的，應就該專用發票上注明的銷售額按照3%的征收率申報繳納增值稅。

06問：企業名下的房產房產稅計征方式可以自行選擇從租計征或者從價計征嗎？

答：根據《深圳經濟特區房產稅實施辦法》（深府〔1987〕164號）第五條的規定，以租金收入為房產稅的計稅依據，只適用于個人、房管部門、國家機關、人民團體、軍隊(含武裝警察)、公園、名勝古跡、宗教寺廟和國家財政部門撥付事業經費的單位出租的房產。