每個新成立的企業(yè)總會遇到這樣一個問題：我公司是注冊為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人啊？筆者在工作過程中也經(jīng)常遇到相關(guān)的咨詢，對于這個問題，大家可以根據(jù)自己公司具體情況參照以下內(nèi)容進行選擇。

一、 小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

1.關(guān)于增值稅：

一般納稅人：基本稅率13%，實行差額征稅，銷項減進項即為征稅金額。銷貨方可以開“增值稅專用發(fā)票”，也可以開“增值稅普通發(fā)票”。銷貨方開出的“增值稅專用發(fā)票”，對方可在360天內(nèi)認證抵扣（最新政策將于2023年3月1號起取消了認證時間的限制），一般納稅人也有6%、9%的稅率。

小規(guī)模納稅人：適用3%增值稅征收率（疫情期間稅率再次降至1%）。銷貨方只能開具“增值稅普通發(fā)票”，全額征收（每月不含稅銷售額10萬，季度30萬免征增值稅），所開普通發(fā)票對方不能抵扣（稅務(wù)機關(guān)代開的專票除外）。小規(guī)模納稅人不能抵扣進項，只能作為成本沖減所得稅應(yīng)納稅額。

2.關(guān)于企業(yè)所得稅：

一般納稅人：企業(yè)所得稅稅率為25%，如果你的企業(yè)符合相關(guān)認定條件并獲得了“技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)證書”，就可以在企業(yè)所得稅預(yù)繳時享受技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人絕大部分都屬于小微企業(yè)，所以享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠。根據(jù)財政部稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知財稅〔2023〕77號文規(guī)定：自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、選擇一般納稅人或小規(guī)模需注意以下幾點：

1、自己的規(guī)劃

如果公司成立初期，業(yè)務(wù)量比較少，綜合各種稅負考慮，可以成立小規(guī)模納稅人，隨著以后公司的發(fā)展可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。

2、你的客戶

俗話說：“顧客就是上帝”，一般公司都要求自己的供應(yīng)商必須有一般納稅人資質(zhì)，這樣他們收到的就是專票以便他們公司抵扣進項稅，也就是說如果你絕大部分客戶都這樣要求或非常重要的客戶這樣要求，那你就需要一般納稅人資質(zhì)，反之即為小規(guī)模納稅人。

3、你的供應(yīng)商

如果是一般納稅人，則可以抵扣進項稅額，而小規(guī)模納稅人即使收到專票也不得抵扣進項稅額。所以，如果你上游的供應(yīng)商是一般納稅人（或你收到的專票占比比較大），則你就需要一般納稅人資質(zhì)。

4、看現(xiàn)行優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬，季度銷售額不超過30萬元免征增值稅及附加稅費（城建稅、教育費附加、地方教育附加），而一般納稅人則無此優(yōu)惠。綜合目前的稅收情況，后續(xù)對小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠還會有更大的力度。

5、考慮企業(yè)形象

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全；一般納稅人會計核算健全，能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算。所以，一般納稅人對于企業(yè)的形象，有正面和積極的作用。

綜上，具體該如何選擇還應(yīng)根據(jù)自身的實際情況進行綜合分析，而不能不根據(jù)實際情況而盲目選擇。

溫馨提示: 公司剛剛成立，需根據(jù)自身實際情況合理選擇納稅人身份，這里要注意的是，小規(guī)模納稅人達到一定標準之后是可以轉(zhuǎn)為一般納稅人的，但一般納稅人，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

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