每個(gè)新成立的企業(yè)總會(huì)遇到這樣一個(gè)問(wèn)題：我公司是注冊(cè)為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人啊？筆者在工作過(guò)程中也經(jīng)常遇到相關(guān)的咨詢，對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，大家可以根據(jù)自己公司具體情況參照以下內(nèi)容進(jìn)行選擇。

一、 小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

1.關(guān)于增值稅：

一般納稅人：基本稅率13%，實(shí)行差額征稅，銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)即為征稅金額。銷貨方可以開“增值稅專用發(fā)票”，也可以開“增值稅普通發(fā)票”。銷貨方開出的“增值稅專用發(fā)票”，對(duì)方可在360天內(nèi)認(rèn)證抵扣（最新政策將于2023年3月1號(hào)起取消了認(rèn)證時(shí)間的限制），一般納稅人也有6%、9%的稅率。

小規(guī)模納稅人：適用3%增值稅征收率（疫情期間稅率再次降至1%）。銷貨方只能開具“增值稅普通發(fā)票”，全額征收（每月不含稅銷售額10萬(wàn)，季度30萬(wàn)免征增值稅），所開普通發(fā)票對(duì)方不能抵扣（稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專票除外）。小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，只能作為成本沖減所得稅應(yīng)納稅額。

2.關(guān)于企業(yè)所得稅：

一般納稅人：企業(yè)所得稅稅率為25%，如果你的企業(yè)符合相關(guān)認(rèn)定條件并獲得了“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)證書”，就可以在企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)享受技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人絕大部分都屬于小微企業(yè)，所以享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠。根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知財(cái)稅〔2023〕77號(hào)文規(guī)定：自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、選擇一般納稅人或小規(guī)模需注意以下幾點(diǎn)：

1、自己的規(guī)劃

如果公司成立初期，業(yè)務(wù)量比較少，綜合各種稅負(fù)考慮，可以成立小規(guī)模納稅人，隨著以后公司的發(fā)展可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。

2、你的客戶

俗話說(shuō)：“顧客就是上帝”，一般公司都要求自己的供應(yīng)商必須有一般納稅人資質(zhì)，這樣他們收到的就是專票以便他們公司抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也就是說(shuō)如果你絕大部分客戶都這樣要求或非常重要的客戶這樣要求，那你就需要一般納稅人資質(zhì)，反之即為小規(guī)模納稅人。

3、你的供應(yīng)商

如果是一般納稅人，則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人即使收到專票也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。所以，如果你上游的供應(yīng)商是一般納稅人（或你收到的專票占比比較大），則你就需要一般納稅人資質(zhì)。

4、看現(xiàn)行優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)，季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元免征增值稅及附加稅費(fèi)（城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加），而一般納稅人則無(wú)此優(yōu)惠。綜合目前的稅收情況，后續(xù)對(duì)小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠還會(huì)有更大的力度。

5、考慮企業(yè)形象

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全；一般納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。所以，一般納稅人對(duì)于企業(yè)的形象，有正面和積極的作用。

綜上，具體該如何選擇還應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況進(jìn)行綜合分析，而不能不根據(jù)實(shí)際情況而盲目選擇。

溫馨提示: 公司剛剛成立，需根據(jù)自身實(shí)際情況合理選擇納稅人身份，這里要注意的是，小規(guī)模納稅人達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)之后是可以轉(zhuǎn)為一般納稅人的，但一般納稅人，除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

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