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弟子班問(wèn)公司租辦公室，月租金1萬(wàn)元，房東不肯開(kāi)發(fā)票，一張收據(jù)了事，當(dāng)然，更不可能答應(yīng)扣個(gè)稅，這件事有哪些風(fēng)險(xiǎn)？我應(yīng)該如何安全涉稅、聰明辦稅呢？

1.沒(méi)取得發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn) 首先要明白房東發(fā)生納稅義務(wù)，就應(yīng)當(dāng)開(kāi)具發(fā)票，房東不開(kāi)是房東違法，違反了《發(fā)票管理辦法》，按規(guī)定可以對(duì)房東處1萬(wàn)元以下的罰款。

房東不履行開(kāi)票義務(wù)，我們當(dāng)然就無(wú)法取得，征管法賦予我們的權(quán)利只是投訴、舉報(bào)，并沒(méi)有賦予我們強(qiáng)制要求房東必須開(kāi)發(fā)票的權(quán)利。但如果我們答應(yīng)房東可以不開(kāi)發(fā)票因此導(dǎo)致房東少繳稅，稅務(wù)可以對(duì)企業(yè)處以罰款。 所以，如果房東真沒(méi)有繳稅（這可能性約為100%），而你沒(méi)有收到發(fā)票的行為，你公司可能面臨房東少繳稅1倍以下罰款。 這是風(fēng)險(xiǎn)之一，記清楚了！

2、怎么辦呢？ 辦法有兩個(gè)： 一是以房東的名義，去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票。但這樣一來(lái)就會(huì)承擔(dān)不小的稅負(fù)。有些稅務(wù)局不核定征收，要按規(guī)定來(lái)征稅，則房產(chǎn)租賃涉及增值稅、附加、個(gè)稅（如果房東是公司則涉及企業(yè)所得稅）、房產(chǎn)稅、印花稅等比較重，尤其是商業(yè)用房稅率高達(dá)30%多。聰明的會(huì)計(jì)可以寫一個(gè)代開(kāi)發(fā)票的請(qǐng)示，把稅金算好，報(bào)老板批準(zhǔn)。批準(zhǔn)了，就沒(méi)有你的事了，反正交的也是公司的錢。老板不批，就看下面的辦法。

3、要點(diǎn)是：①、千萬(wàn)不能在合同、協(xié)議、文本上，留下同意其不要票的文字；②、最好能夠明確要求房東提供發(fā)票；③、實(shí)在不行合同里對(duì)發(fā)票就不要做任何約定，反正依法房東是應(yīng)當(dāng)開(kāi)具的。

一句話：不能有不要發(fā)票的證據(jù)，最好有索要發(fā)票的證據(jù)。總之：我們主動(dòng)要了，但是房東沒(méi)有給，房東自己偷稅不是因?yàn)槲覜](méi)有索要發(fā)票導(dǎo)致的，與我們無(wú)關(guān)，發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的憑證，對(duì)方不開(kāi)發(fā)票稅務(wù)局也有監(jiān)管不力的責(zé)任，如果稽查來(lái)了，請(qǐng)舉起你可愛(ài)的雙手舉報(bào)房東不開(kāi)發(fā)票（反正稽查已經(jīng)查到了，躲不過(guò)去），請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助我們?nèi)〉谩?/p>

但是，你提出發(fā)票的要求，并不堅(jiān)持見(jiàn)票才付款。沒(méi)有取得前，你可以先付款，付款是合同約定的支付義務(wù)，基于商業(yè)信譽(yù)，開(kāi)具發(fā)票是征管法約定的開(kāi)具義務(wù)，完全是兩回事，不要混淆，聰明的會(huì)計(jì)要讓發(fā)票永遠(yuǎn)處理于索取的過(guò)程中。

做得更漂亮一點(diǎn)的，就不能在報(bào)銷制度上寫：“有發(fā)票才能報(bào)銷”，這是會(huì)計(jì)自己給在自己挖坑。我告訴你，報(bào)銷制度要這樣寫：“報(bào)銷人必須按會(huì)計(jì)要求提供合規(guī)票據(jù)，不然由其承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任后果。”不限制于報(bào)銷必須要有票。這樣，沒(méi)有發(fā)票，你也可以在不違反制度的前提下，把錢付出去。會(huì)計(jì)不必?fù)?dān)心經(jīng)辦人不簽字，你只要給他們一個(gè)把錢弄出去的理由，專業(yè)的人忽悠不專業(yè)的人，你說(shuō)誰(shuí)能勝利？再高明一點(diǎn)的會(huì)計(jì)可以申請(qǐng)印刷報(bào)銷單據(jù)，把這句話直接印在報(bào)銷單據(jù)上，單位所有報(bào)銷必須填寫內(nèi)部單據(jù)。 如此一來(lái)，報(bào)銷時(shí)你不得罪人，出事時(shí)你也能把責(zé)任推干凈了。優(yōu)秀的會(huì)計(jì)智商和情商一個(gè)不能少。

當(dāng)然，入賬時(shí)要在收據(jù)上注明：“本收據(jù)不代替發(fā)票使用，只證明收款，責(zé)成××繼續(xù)向房東索要發(fā)票”，再找××簽個(gè)字。這樣就規(guī)避了以其他憑證代替收據(jù)使用的法律風(fēng)險(xiǎn)。

4、租金的增值稅、附加、房產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn)

房東沒(méi)有繳納增值稅、附加、房產(chǎn)稅，這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)原則上講，是房東個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)，其納稅義務(wù)不在公司，公司也沒(méi)有扣繳義務(wù)。所以，在增值稅、附加、房產(chǎn)稅上，公司不存在補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)也不存在風(fēng)險(xiǎn)。

3、個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)

如果房東是個(gè)人，這是真正的風(fēng)險(xiǎn)，也是難以回避的風(fēng)險(xiǎn)，只要房東不愿意給錢，就沒(méi)有辦法回避，因?yàn)槠髽I(yè)有代扣代繳是納稅義務(wù)，這個(gè)是實(shí)實(shí)在在的風(fēng)險(xiǎn)。

4、怎么辦？

房東的收據(jù)能否稅前扣除呢？請(qǐng)看我以往文章。最好的辦法是漲價(jià)，讓房東去代開(kāi)發(fā)票，這樣遞減了25%的所得稅，無(wú)任何風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵看老板和房東愿不愿意。

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來(lái)源：房老師講財(cái)稅