很多朋友不了解分公司和子公司有什么區別，也不知道注冊分公司和子公司哪個更省稅，在公司擴大規模想設立分支機構的時候，一時之間不知道該如何選擇。本文從公司主體及稅務兩個角度來聊聊分公司和子公司的區別。

法人資格

《公司法》第14條第1款:“公司可以設立分公司。設立分公司，應當向公司登記機關申請登記，領取營業執照。分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。”

“子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任;分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。”

直白點說：分公司以總公司名義開展經營活動，在法律上不具有獨立的法人資格，不能獨立承擔民事責任，其行為后果及責任由隸屬公司承擔。

子公司享有獨立法人地位，可以以自己的名義開展經營活動，獨立承擔民事責任。

注意：

分公司沒有獨立法人資格，因此營業執照上面沒有注冊資本，也沒有“法定代表人”，只有負責人。

如何分辨分公司和子公司？——最直觀的是分公司的營業執照公司名稱后面是會有“分公司”字樣，子公司沒有。

稅務匯繳

分公司：

如果選擇非獨立核算（一般開分店的都是選非獨立核算），利潤要匯總到總公司，總公司按各分店+總公司的利潤總和計算企業所得稅，可能會不適用小微企業的稅收優惠政策，也因為營業收入過多，可能會被強制升級成為一般納稅人，增值稅也要按一般納稅人的稅率繳納。

子公司：

子公司有獨立法人資格，一般是獨立核算。也就是說如果分店從人員到利潤到符合小微企業條件，就享受小微企業的稅收優惠政策。

單從稅收方面來看，注冊子公司會更合適。

案例

案例

A公司在全國各地有20家分店，每家分店年利潤是100萬元。

如果分店均是非獨立核算的分公司，20家分店的總利潤是20*100=2000萬元。

此時A公司根據分店利潤的總額應繳納的企業所得稅=2000*25%=500萬元。

如果分店均是獨立核算的子公司，20家分店獨立核算企業所得稅，每家分店應繳納企業所得稅=100*2.5%=2.5萬元（2023年度享受小微企業所得稅稅收優惠政策）

此時A公司20家子公司分店共繳納企業所得稅=2.5*20=50萬元

兩種不同情況繳納企業所得稅的差額是450萬元。如果計算增值稅，相差的金額會更大。

另附匯總納稅的總分機構分攤所得稅款的計算比例及公式：

① 對于匯總納稅的總分機構計算如下：

總機構應按照上年度分支機構的營業收入、職工薪酬和資產總額三個因素計算各分支機構分攤所得稅款的比例，三因素的權重依次為0.35、0.35、0.30。

② 具體計算公式為：

該分支機構營業收入÷各分支機構營業收入之和）×0.35

該分支機構職工薪酬÷各分支機構職工薪酬之和）×0.35

該分支機構資產總額÷各分支機構資產總額之和）×0.30

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本文由【注冊深圳公司】的云擼貓狂徒【是倩雯啊】整理編輯。

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