小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分主要是反映在其應征增值稅銷售總額上，小規(guī)模納稅人就是指年銷售總額在規(guī)定的規(guī)范之下，且會計核算不健全，無法按照規(guī)定上報相關稅收材料的增值稅納稅人；而一般納稅人就是指年銷售總額超過了財政部規(guī)定的的小規(guī)模納稅人規(guī)范的企業(yè)和企業(yè)性單位。

 

一、小規(guī)模納稅人和一般納稅人是怎樣區(qū)分

 

（一）稅收計算方法上的區(qū)分

 

1、一般納稅人

 

一般納稅人在銷售貨物或供應應稅勞務時能出具增值稅專用發(fā)票(明細為銷項稅)，購買原材料和進貨、享有應稅勞務時能取得增值稅專用發(fā)票(明細為進項稅);計稅方法為銷項稅額減掉進項稅額。

 

2、小規(guī)模納稅人

 

小規(guī)模納稅人只可以向外出具普通發(fā)票，無法出具增值稅專用發(fā)票，及時性購買原材料和貨品、享有應稅勞務情況下取得增值稅專用發(fā)票也不能用以抵減，只可以采用固定征收率繳稅;計稅方法是銷售總額乘上征收率。

 

（二）征稅征收率上的區(qū)分

 

1、一般納稅人

 

一般納稅人售出產(chǎn)品向外出具的增值稅發(fā)票的基礎稅率是17%，稅法上另外五大類產(chǎn)品適合百分之十三的征收率，甚至于有相關業(yè)務依照簡易征收法來征收，另外零稅率應稅勞務和貨品等，依據(jù)產(chǎn)品的不一樣而改變。

 

2、小規(guī)模納稅人

 

小規(guī)模的增值稅一般來說征收率為3%，各行業(yè)間也各有不同，比如說服務業(yè)小規(guī)模為6%。

 

二、未超出小規(guī)模納稅人規(guī)范的能否成為了一般納稅人

 

依據(jù)財政部國家稅務總局《有關于全方面推廣營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2023〕36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施方案》第4條規(guī)定的：年應納稅額銷售總額未超出規(guī)定的規(guī)范的納稅人，會計核算健全，能供應準確的稅收材料的，能向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為了一般納稅人。

 

會計核算健全，就是指能依照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的設置賬簿，依據(jù)合法、有效憑證核算。

 

因此，未超出小規(guī)模納稅人規(guī)范，但會計核算健全，能供應準確的稅收材料的，也可以申請成為了一般納稅人。三、一般納稅人能否轉變成小規(guī)模納稅人

 

依據(jù)《增值稅暫行規(guī)定實施方案》(財政部國家稅務總局第50號令)第三十三條明文規(guī)定：除國家稅務總局另有明文規(guī)定外，納稅人如果一旦判定為一般納稅人后，不能轉變成小規(guī)模納稅人。

 

上述便是小編我為大伙兒梳理的有關于小規(guī)模納稅人和一般納稅人是怎樣區(qū)分的具體內(nèi)容。企業(yè)在申請辦理一般納稅人時要深思熟慮，如果一旦成為了一般納稅人，再想轉到小規(guī)模納稅人，就轉不回來了。