第一章 總 則

第一條 為加強公司固定資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，明確企業(yè)固定資產(chǎn)管理及使用的權(quán)責關系，根據(jù)《企業(yè)會計準則》及國家有關法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合公司實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于公司及各辦事處。

第三條 固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：管理職責界定、固定資產(chǎn)劃分標準與分類管理、固定資產(chǎn)計價管理、固定資產(chǎn)折舊管理、固定資產(chǎn)減值準備管理、固定資產(chǎn)卡片和保管以及固定資產(chǎn)購置、修理、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、清查盤點、報廢等管理工作。

第四條 固定資產(chǎn)管理的主要任務是：建立健全固定資產(chǎn)管理制度，及時掌握各類固定資產(chǎn)的質(zhì)量和使用情況，保障固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效益。

第五條 固定資產(chǎn)管理堅持統(tǒng)一政策、分級負責與歸口管理相結(jié)合、責權(quán)利相結(jié)合的原則，做到責任到人，誰使用、誰維護、誰保管。

第二章 管理職責

第六條 綜合管理部負責辦公設備、家俱、運輸設備、房地產(chǎn)及建筑物等固定資產(chǎn)實物的管理。

財務中心負責公司所有固定資產(chǎn)實物的價值管理。

使用管理部門根據(jù)業(yè)務分工不同承擔固定資產(chǎn)的實物保管、使用、維護職能。

第七條 綜合管理部行政職能部門是公司的固定資產(chǎn)管理主管部門。

（一）設置固定資產(chǎn)實物臺賬，并與價值管理部門核對一致；

（二）負責實施固定資產(chǎn)清查盤點，保證卡、物相符，對閑置多余、盤盈盤虧固定資產(chǎn)提出處理意見；

（三）負責各部門辦公設施設備編制；

（四）負責辦公設施設備等固定資產(chǎn)實物的需求審核及集中采購；

（五）組織審核各項固定資產(chǎn)的出售、調(diào)撥、報廢、停用、拆除及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等技術鑒定工作；

（六）組織對出險的固定資產(chǎn)進行技術鑒定，收集有關資料提供給財務中心。

第八條 財務中心門主要職責：

（一）負責制定固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度；

（二）負責固定資產(chǎn)核算，正確計量，按規(guī)定提取折舊，固定資產(chǎn)減值準備的提取、轉(zhuǎn)回和核銷，及時反映其增減變動情況；

（三）負責建立固定資產(chǎn)總賬、明細分類賬，定期核查，參與固定資產(chǎn)清查盤點，做到賬、卡、物三者相一致；

（四）負責固定資產(chǎn)購建、更新改造、修理、運行維護支出的預算安排，并控制其費用；

（五）會同并督促有關部門辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、租賃和殘值回收工作；

（六）參與固定資產(chǎn)的評估工作，配合制定出售固定資產(chǎn)價格和出租固定資產(chǎn)租賃費。

第九條 固定資產(chǎn)使用保管管理職能主要包括：

（一）按誰使用誰保管的原則，將固定資產(chǎn)的保管責任落實到人；

（二）設置專人管理固定資產(chǎn)卡片副本，及時辦理各項增減、變動手續(xù)，并設立固定資產(chǎn)登記簿；

（三）制訂和貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用、運行、維護保養(yǎng)、檢修等各種技術管理制度和技術檔案的管理辦法；

（四）提出固定資產(chǎn)的更新改造、檢修意見，提交實物管理部門統(tǒng)籌安排，經(jīng)批準后組織實施，確保如期完成；

（五）對固定資產(chǎn)的報廢、出售、調(diào)撥等工作，會同價值管理和實物管理部門填制《固定資產(chǎn)增（減）報告表》和《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，提出書面處理意見，經(jīng)實物管理部門鑒定、核查，并報價值管理部門審核后，經(jīng)有權(quán)部門審批后進行處置，并及時收回殘值交財務中心門入賬；

（六）按價值管理和實物管理部門的要求，定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少全面清點一次，保證卡、物相符；

（七）及時做好固定資產(chǎn)出險通知、證據(jù)搜集、現(xiàn)場保護等工作，配合價值管理和實物管理部門辦理索賠手續(xù)。

第三章 固定資產(chǎn)的分類

第十條 固定資產(chǎn)按用途和使用情況兩種口徑分類：

（一）按用途分類：

1.房屋建筑物

2.辦公電子設備

3.辦公家俱

4.文體設備

5.通訊設備

6.給養(yǎng)設備

7.運輸設備

8.一般設備

9.其他設備

（二）按使用情況分類

1.在用固定資產(chǎn)

2.投放固定資產(chǎn)

3.租賃固定資產(chǎn)

第十一條 為實現(xiàn)固定資產(chǎn)的歸集、統(tǒng)計分析、合理使用和提高使用效率等管理需要，固定資產(chǎn)應同時按前條規(guī)定的兩種分類口徑進行管理與核算，即在按使用情況分類的基礎上再按用途分類。

第四章 固定資產(chǎn)增加與計價

第十二條 固定資產(chǎn)的增加包括購建、投資者投入、接受捐贈、融資租賃、盤盈固定資產(chǎn)等途徑增加。

第十三條 固定資產(chǎn)的購置方式包括基本建設（含小型基建）、更新改造和外購（含零星購置）等。

第十四條 企業(yè)新增固定資產(chǎn)必須履行交接驗收程序，確保賬、卡、物一致，財務中心門、實物管理部門和使用保管部門的新增資產(chǎn)信息一致。

第十五條 基本建設和更新改造工程，企業(yè)應按公司規(guī)定及時組織進行項目竣工驗收、編制竣工決算報告、辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。企業(yè)財務中心門根據(jù)批準的竣工決算報告及時轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。對雖己交付使用但尚未編制竣工決算報告的工程，企業(yè)應以實際支出和工程概算為基礎估計資產(chǎn)價值，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待竣工決算編制完成后，根據(jù)竣工決算報告調(diào)整固定資產(chǎn)價值。

第十六條 企業(yè)購置（含零星購置）固定資產(chǎn)，經(jīng)辦部門應及時辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，填制固定資產(chǎn)驗收報告單，連同有關批準文件、合同、協(xié)議、發(fā)票單證等，報送財務中心門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)；需要安裝的固定資產(chǎn)，安裝完成后轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。

第十七條 投資者投入、接受捐贈、融資租賃、無償調(diào)入固定資產(chǎn)比照前款規(guī)定辦理資產(chǎn)交接和入賬手續(xù)。

第十八條 盤盈的固定資產(chǎn)，使用保管部門要查明情況，并填制固定資產(chǎn)盤盈報告單，會同實物管理部門鑒定后，根據(jù)權(quán)限履行相關報批程序，報財務中心門入賬。

第十九條 除下列情況外，企業(yè)對于已經(jīng)入賬的各種固定資產(chǎn)的賬面價值不得隨意變動。

（一）根據(jù)規(guī)定進行資產(chǎn)評估；

（二）根據(jù)批準的竣工決算報告調(diào)整暫估價值；

（三）經(jīng)公司批準的其他調(diào)整資產(chǎn)價值的情況。

第二十條 各部門需購置固定資產(chǎn)，依據(jù)《固定資產(chǎn)編制》情況，結(jié)合本部門人員編制情況，向資產(chǎn)管理部門提出固定資產(chǎn)編制調(diào)整建議和采購需求。

經(jīng)批準后，在用固定資產(chǎn)由綜合管理部組織相關人員按照集中采購原則統(tǒng)一采購或網(wǎng)上采購。

固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)使用部門負責驗收，《固定資產(chǎn)增（減）報告表》（一式三聯(lián)）由綜合管理部負責填制，使用保管部門、綜合管理部門同時更新臺賬，落實使用責任人。

第二十一條 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新臺賬，第二聯(lián)送交會計部門更新資產(chǎn)明細賬，第三聯(lián)送交移入部門更新臺賬，第四聯(lián)送交移出部門更新臺賬。

第五章 固定資產(chǎn)折舊、修理和減值準備

第二十二條 固定資產(chǎn)采用平均年限法分類計提折舊。固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊率和預計殘值率由公司統(tǒng)一規(guī)定。折舊政策一經(jīng)確定，任何企業(yè)不得自行更改。因特殊原因確需執(zhí)行與公司不同的折舊政策，必須報公司批準。

第二十三條 財務中心門應當根據(jù)固定資產(chǎn)目錄、賬簿，編制固定資產(chǎn)分類折舊表，作為計提折舊的依據(jù)。

序號

分類

折舊年限

殘值率%

備 注

1

房屋建筑物

20

5

2

辦公電子設備

3

5

3

辦公家俱

5

5

4

文體設備

3

5

5

通訊設備

3

5

6

給養(yǎng)設備

5

5

7

運輸設備

8

5

8

醫(yī)療設備

5

5

9

其他設備

3

5

第二十四條 下列固定資產(chǎn)應當提取折舊：

（一）所有的房屋和建筑物；

（二）生產(chǎn)經(jīng)營用和非生產(chǎn)經(jīng)營用的固定資產(chǎn)；

（三）不需用和未使用固定資產(chǎn)，包括季節(jié)性停用和大修理停用的固定資產(chǎn)；

（四）融資租入和以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)；

第二十五條 下列固定資產(chǎn)不計提折舊：

（一）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

（二）按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

（三）已經(jīng)全額計提減值準備的固定資產(chǎn)；

（四）處于更新改造過程而停止使用的固定資產(chǎn)。

第二十六條 企業(yè)固定資產(chǎn)折舊應按月計提，計提折舊的依據(jù)為月初應計提折舊的固定資產(chǎn)原價。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從次月起計提折舊；當月停用的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從次月起停止計提折舊。

第二十七條 企業(yè)對固定資產(chǎn)實施檢修按公司有關規(guī)定執(zhí)行，修理費用納入財務預算管理，并按實際發(fā)生額直接計入當期損益。企業(yè)應當嚴格執(zhí)行批復的檢修項目計劃，對于超出預算的修理費用應事先辦理項目審批手續(xù)。

第二十八條 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應當采用與自有應計折舊固定資產(chǎn)相一致的折舊政策；能夠合理確定租賃期滿時將會取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的，應當在租賃固定資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期滿時將會取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的，應當在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者較短的期間內(nèi)計提折舊。

第六章 固定資產(chǎn)減少與清理

第二十九條 固定資產(chǎn)減少主要是指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、盤虧、毀損、報廢、固定資產(chǎn)捐贈、銷售等。

第三十條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓包括出售各類固定資產(chǎn)（但不包括已報廢固定資產(chǎn)的殘值回收），以固定資產(chǎn)對外投資、對外捐贈、抵償債務，及其他轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有權(quán)的行為。

第三十一條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為必須報公司審批（定），實行有償轉(zhuǎn)讓，并應按規(guī)定對轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估，以評估價值為基礎合理作價。

第三十二條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由公司內(nèi)部經(jīng)辦部門根據(jù)有關批準文件組織實施，及時填制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓核銷單，連同有關批準文件、合同、協(xié)議、單證等，報送財務中心門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。經(jīng)辦部門負責催收轉(zhuǎn)讓價款。

第三十三條 發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧，使用保管部門要負責查明原因，根據(jù)固定資產(chǎn)盤點表及時填制固定資產(chǎn)盤虧審批單，按規(guī)定權(quán)限履行相關審批程序后，送財務中心門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。

第三十四條 固定資產(chǎn)在下列情況下，企業(yè)可申請報廢處理：

（一）達到設計使用年限；

（二）達到規(guī)定折舊年限并提足折舊；

（三）遭受自然災害或突發(fā)意外事故等情況造成主體設備毀損，無法修復；

（四）國家規(guī)定強制更新淘汰；

（五）由于技術進步失去使用價值。

第三十五條 固定資產(chǎn)的報廢應按照規(guī)定的程序辦理報廢手續(xù)。

公司權(quán)限范圍內(nèi)的資產(chǎn)報廢，由固定資產(chǎn)使用保管部門與實物管理、價值管理部門核對確認后，填制《固定資產(chǎn)增（減）報告表》，注明固定資產(chǎn)基本情況及報廢原因等有關信息，經(jīng)固定資產(chǎn)實物管理部門進行技術鑒定；報請總經(jīng)理批準后，送財務中心門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)，報送公司實物管理部門及價值管理部門。

第三十六條 公司應加強報廢固定資產(chǎn)的殘值回收工作，及時回收變現(xiàn)資金。固定資產(chǎn)報廢未經(jīng)批準之前，任何企業(yè)和個人不得擅自處理。

固定資產(chǎn)報廢經(jīng)批準后，使用保管部門、管理職能部門應及時修改臺賬及相關登記表。

第三十七條 固定資產(chǎn)無償調(diào)撥原則上只能在公司系統(tǒng)內(nèi)部核算企業(yè)之間進行。固定資產(chǎn)無償調(diào)撥時，應填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，調(diào)撥單由資產(chǎn)轉(zhuǎn)出企業(yè)填寫，資產(chǎn)轉(zhuǎn)入企業(yè)負責辦理有關審批手續(xù)。未經(jīng)公司批準，任何企業(yè)不得將固定資產(chǎn)無償調(diào)撥給公司系統(tǒng)外的單位。

第三十八條 固定資產(chǎn)使用部門應將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細表”，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：

固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”。

列出準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、財務中心和總經(jīng)理審批。

固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，臺賬做固定資產(chǎn)減少。

財務中心根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應的賬務處理。

第七章 保險及理賠

第三十九條 投保范圍

單位價值較高、易于毀損或被盜的固定資產(chǎn)，如運輸設備。

第四十條 投保

固定資產(chǎn)使用保管部門提出投保申請，經(jīng)公司領導批準后簽訂保險合同，辦理投保手續(xù)。

第四十一條 理賠

若固定資產(chǎn)發(fā)生有關保險合同約定的索賠事項，使用部門應在第一時間內(nèi)知會財務中心通知保險公司認定理賠。對符合經(jīng)濟原則的固定資產(chǎn)應及時修理，并索取修理發(fā)票傳財務中心。財務中心按索賠事項編號列示明細，在一個月內(nèi)統(tǒng)一索賠。

…………

第九章 固定賬簿與檔案

第四十六條 財務中心門設置《固定資產(chǎn)總賬》、《固定資產(chǎn)分類（按用途）明細賬》、《固定資產(chǎn)分戶（按部門）明細賬》。

資產(chǎn)管理部門設置《固定資產(chǎn)登記明細賬》、《固定資產(chǎn)分戶明細賬》、《員工個人保管物品一覽表》。

資產(chǎn)使用保管部門設置本部門的《《固定資產(chǎn)分戶明細賬》、《員工個人保管物品一覽表》。

第四十七條 固定資產(chǎn)賬簿檔案由封面、經(jīng)管人員一覽表、賬冊內(nèi)容、附件（《會計檔案保管年限》和《年度財務檔案目標》）組成。

第四十八條 固定資產(chǎn)檔案管理及封面樣式、字體、字號及要素按照《會計檔案管理實施細則》執(zhí)行。

第十章 罰則及其他

第四十九條 對辦理固定資產(chǎn)購置的人員，如有故意以明顯高于市場價購進的，一經(jīng)查出，除應承擔差價部分外，還應由財務中心視情節(jié)輕重報公司領導對當事人進行罰款、降職或辭退。

第五十條 對未及時將固定資產(chǎn)閑置的沒有納入公司臺賬上報管理部門和財務中心的，導致其他部門重復采購，視重復購置金額的大小，對使用部門和行政職能部門門相關責任人給予罰款、降職等處分。

第五十一條 如因個人使用不當造成固定資產(chǎn)損壞但可維修的，實物保管人承擔修理費用，并處100元罰款；如因個人使用不當造成固定資產(chǎn)損壞并不可維修的，實物保管人按該項固定資產(chǎn)賬面凈值賠款，并處以100元罰款。

第五十二條 由于保管不慎造成固定資產(chǎn)丟失的，除該固定資產(chǎn)的凈值（以丟失前一次盤點時的凈值為準）由直接責任人和管理責任人負責賠償外，還應對固定資產(chǎn)的直接責任人和管理責任人各處以100元以上的罰款。

第五十三條 固定資產(chǎn)在保質(zhì)期內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，綜合管理部應立即向供應商要求退換貨或索賠。

第五十四條 固定資產(chǎn)在保修期內(nèi)出現(xiàn)故障，使用部門應及時聯(lián)系綜合管理部，由綜合管理部通知供應商維修。

第五十五條 固定資產(chǎn)管理責任人、實物責任人有異動情況的（包括人事調(diào)動、辭工等），由使用部門書面知會行政職能部門，綜合管理部打印責任人經(jīng)管資產(chǎn)明細表，相關責任人憑明細表辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，填制“員工個人保管物品一覽表”（見附表12，固定資產(chǎn)責任人變動明細表一式四聯(lián)，財務一聯(lián)，綜合管理部一聯(lián)，交接雙方各一聯(lián)）。行政職能部門憑“固定資產(chǎn)責任人變動明細表”修改相關賬、表。

第十一章 附 則

第五十六條 本辦法由公司財務中心負責解釋。

第五十七條 本辦法從印發(fā)之日開始執(zhí)行。以前如有與本辦法不相符的，請按本辦法執(zhí)行并調(diào)整相關會計核算。