所謂稅務(wù)籌劃,就是企業(yè)在國家法律允許的范圍內(nèi),對國家提供的多種納稅方案,根據(jù)企業(yè)自身的情況進行選擇,從而讓企業(yè)的利益得到最大化的實現(xiàn)。企業(yè)稅務(wù)籌劃并不等同于非法的偷稅漏稅，這兩者具有本質(zhì)的差別。偷稅漏稅是國家明文禁止的違法行為,會受到國家的嚴(yán)肅懲處。現(xiàn)在企業(yè)的各種納稅種類當(dāng)中，企業(yè)所得稅在企業(yè)納稅中的比重越來越大，所以正確對所得稅進行稅務(wù)籌劃也成了各個企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要組成部分。那么所得稅籌劃有哪些方法呢？下班一起來看一下吧。

1、合理成立子公司、有效降低企業(yè)納稅數(shù)額

根據(jù)我國相關(guān)方面的規(guī)定企業(yè)的組織形式分為分公司和子公司兩種,而根據(jù)國家新出臺的關(guān)于企業(yè)所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)來看,所得稅納稅人是以公司法人為限定的。而總公司旗下的分公司不具有獨立法人資格,所以分公司的一切權(quán)利義務(wù)都要由總公司一力承擔(dān)。總公司設(shè)立的子公司具有獨立法人資格,可以根據(jù)稅法規(guī)定,單獨履行納稅義務(wù)。所以集團公司等大型企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃的時候可以根據(jù)企業(yè)的實際情況采用設(shè)立分公司或子公司的形式,來降低所得稅納稅數(shù)額,或者降低企業(yè)辦稅成本,提高企業(yè)的經(jīng)營管理效率。但是分公司或者子公司的選擇,不是固定不變的,設(shè)立什么性質(zhì)的子公司需要根據(jù)設(shè)立公司的所在地的稅率水平而定,一般情況下如果當(dāng)?shù)囟惵瘦^低,那么設(shè)立子公司則可以享受當(dāng)?shù)氐投惵实暮锰帯?/p>

現(xiàn)在市場經(jīng)濟正在快速發(fā)展,而對于即將進一步拓展市場的大型企業(yè)而言,設(shè)立子公司是必須要做的事情,但是由于拓展市場的前期工作需要投入大量的資金成本,而直接設(shè)立子公司就要作為獨立法人履行納稅義務(wù),總公司就無法將設(shè)立子公司所投入的成本拿來抵消銷售盈利,不利于降低總公司所得稅的納稅數(shù)額,所以應(yīng)當(dāng)先設(shè)立分公司,讓所有的納稅責(zé)任都由總公司承擔(dān),這樣可以將分公司設(shè)立的所有費用歸結(jié)到總公司名下,用總公司的成本開支,抵消掉利潤所得,以此降低公司所得稅的納稅數(shù)額。等到市場開拓完成進入穩(wěn)定時期之后,再將分公司登記為子公司。這樣做的好處是可以讓新成立的子公司享受稅法對新成立公司減免稅的優(yōu)惠政策,能有效地整體降低小集團應(yīng)納所得稅的納稅額度。良好地實現(xiàn)了企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的目的。

2、利用國家優(yōu)惠政策,降低整體負(fù)稅率

現(xiàn)在國家為了鼓勵企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新,所以我國在成立的幾個經(jīng)濟特區(qū)或高新技術(shù)開發(fā)區(qū)都實行了企業(yè)所得稅15%的規(guī)定。國家為了大力發(fā)展經(jīng)濟,在經(jīng)濟亟待發(fā)展的地區(qū)如發(fā)展水平相對較落后的中西部地區(qū)也都實行了稅收減免政策。企業(yè)可根據(jù)自身情況選擇在享受稅收優(yōu)惠的地區(qū)建立分公司或者子公司,從而享受國家的優(yōu)惠稅收政策,達(dá)到總體上降低納稅額度的效果。

3、對納稅基礎(chǔ)的籌劃

所謂納稅基礎(chǔ),就是企業(yè)所得稅納稅數(shù)額的衡量依據(jù),所以企業(yè)在進行所得稅納稅籌劃的時候最主要的工作應(yīng)該放在盡量縮小納稅基礎(chǔ)上面,這種縮小納稅基礎(chǔ)的籌劃方式就叫稅基籌劃。納稅人通過合理的稅務(wù)籌劃方式來縮小稅基數(shù)額,從而達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的效果。一般在稅率不變的情況下,稅收額度和納稅基礎(chǔ)成正比關(guān)系。按照會計核算規(guī)定,屬于進貨中的合理損耗計入材料采購成本;屬于銷售中的合理損耗計入營業(yè)費用;屬于盤點中的合理損耗計入管理費用。但是,不管計入哪個科目,都是加大了成本費用,減少了利潤。

4、對企業(yè)所在地實行稅率的籌劃

企業(yè)所得稅納稅額度的另一個重要因素就是企業(yè)所在地的稅率。企業(yè)想要有效地降低納稅額度,就要充分考慮到國家對某些產(chǎn)業(yè)、項目和產(chǎn)品出臺的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)積極跟隨國家的稅收優(yōu)惠調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),享受優(yōu)惠政策,這種籌劃方式就是稅率籌劃。所以在稅基一定的情況下,有效地掌握稅率籌劃的方法能夠降低企業(yè)納稅額度,企業(yè)可以根據(jù)這個原則,根據(jù)自身情況選擇低稅率行業(yè)投資來達(dá)到降低納稅額度的目的。

以上就是小編整理的關(guān)于所得稅籌劃方法的資料，希望能對大家有所幫助。創(chuàng)贏企服成立于2008年，在北京是一家專業(yè)的較大規(guī)模的財稅服務(wù)公司。現(xiàn)有團隊200余人，公司致力為企業(yè)提供質(zhì)優(yōu)、價優(yōu)、高效的財稅服務(wù)。現(xiàn)有核心服務(wù)內(nèi)容：企業(yè)內(nèi)外資注冊及變更、各類型行業(yè)稅務(wù)籌劃、財務(wù)記賬及清理亂賬、各類資質(zhì)高薪辦理、共享辦公空間及注冊地址服務(wù)。