優惠一，在2023年1月1日至2024年12月31日期間，一般納稅人如果符合小型微利企業條件，可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

小型微利企業的條件是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。#稅收優惠

政策依據：

《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第10號）

《國家稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第3號）

優惠二，符合小微企業或制造業等行業的增值稅一般納稅人，可以享受退還存量留抵稅額或增量留抵稅額。

首先要判斷自己是否屬于小微企業，這個小微企業既不是企業所得稅的小型微利企業，也不是享受免征增值稅的小規模納稅人，而是符合《中小企業劃型標準規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）和《金融業企業劃型標準規定》（銀發〔2023〕309號）中的營業收入指標、資產總額指標中的小型企業或微型企業。如果在這些指標范圍內，那你就滿足了第一個條件。

如果既不是小型企業，也不是微型企業，而是中大型企業，就要接著判斷是否屬于《國民經濟行業分類》中的“制造業”“科學研究和技術服務業”“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”“軟件和信息技術服務業”“生態保護和環境治理業”和“交通運輸、倉儲和郵政業”這六大行業之一，如果屬于，那么也滿足了第一個條件。

接下來還要滿足的條件是納稅信用等級為A級或者B級；申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票以及因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；還有2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

上述條件均滿足后才可享受增值稅留抵退稅政策。

政策依據：

《關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第14號）

《國家稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第4號）

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優惠三，如果一般納稅人符合小型微利企業的條件，在2023年度對應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額；

在2023年度對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，對應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，上述均按20%的稅率繳納企業所得稅。

小型微利企業的條件是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

政策依據：

《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第8號）

《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）