當一公司出現企業信用的“紅色信號”時，我們不僅可以查詢企業是否有行政處罰記錄，還可以查看其是否存在經營異常、稅務處罰或欠稅公告等不良經營信息。

一起來看看這三個名詞背后值得關注的信息都有哪些~

【經營異常名錄】

根據《企業經營異常名錄管理暫行辦法》第二條，可知其指：“工商行政管理部門將有經營異常情形的企業列入經營異常名錄，通過企業信用信息公示系統公示，提醒其履行公示義務。”

通常，被列入經營異常名錄的原因主要有四條：

1、未按照規定期限公示年報；

2、未在工商部門規定下公示企業信息；

3、企業公示信息存在弄虛作假；

4、所登記的場所或經營場所無法聯系。

法條依據如下：

《企業經營異常名錄管理暫行辦法》第四條 縣級以上工商行政管理部門應當將有下列情形之一的企業列入經營異常名錄：

（一）未按照《企業信息公示暫行條例》第八條規定的期限公示年度報告的；

（二）未在工商行政管理部門依照《企業信息公示暫行條例》第十條規定責令的期限內公示有關企業信息的；

（三）公示企業信息隱瞞真實情況、弄虛作假的；

（四）通過登記的住所或者經營場所無法聯系的。

當企業被工商行政管理部門列入經營異常名錄的，經營異常信息會被記錄在企業的公示信息中，并在企業信用公示系統的官網統一公示。列入決定中會顯示企業名稱、注冊號、列入日期、列入事由、作出決定機關。

除此之外，企業在日后的政府采購、工程招標、國有土地出讓、授予榮譽稱號等，會被依法限制或禁入。同時，企業法人、負責人在銀行信貸、投融資、合同簽訂、海關簽證，以及企業外籍人員工作證件等都會受到信用約束機制的影響。

想要移出企業異常名錄 要怎么做呢？

企業可以根據如下規定，申請企業移出經營異常名錄的公示：

1、被列入的企業，在三年內按照《企業信息公示暫行條例》履行公示義務，可向工商部門申請移出。

2、未公示年度報告的企業，可以補報未報年份的年度報告，在公示后可以申請移出。

3、隱瞞真實情況、弄虛作假的企業，可以在更正真實信息后申請移出。

4、登記的住所或經營場所無法取得聯系的企業，可以依法辦理住所或者經營場所變更登記，或提出通過登記的住所或者經營場所能重新取得聯系的，即可申請移出。

法條依據如下：

《企業經營異常名錄管理暫行辦法》第十條 被列入經營異常名錄的企業自列入之日起3年內依照《企業信息公示暫行條例》規定履行公示義務的，可以向作出列入決定的工商行政管理部門申請移出經營異常名錄。

第十一條 依照本辦法第六條規定被列入經營異常名錄的企業，可以在補報未報年份的年度報告并公示后，申請移出經營異常名錄，工商行政管理部門應當自收到申請之日起5個工作日內作出移出決定。

第十二條 依照本辦法第七條規定被列入經營異常名錄的企業履行公示義務后，申請移出經營異常名錄的，工商行政管理部門應當自收到申請之日起5個工作日內作出移出決定。

第十三條 依照本辦法第八條規定被列入經營異常名錄的企業更正其公示的信息后，可以向工商行政管理部門申請移出經營異常名錄，工商行政管理部門應當自查實之日起5個工作日內作出移出決定。

第十四條 依照本辦法第九條規定被列入經營異常名錄的企業，依法辦理住所或者經營場所變更登記，或者企業提出通過登記的住所或者經營場所可以重新取得聯系，申請移出經營異常名錄的，工商行政管理部門應當自查實之日起5個工作日內作出移出決定。

【稅務處罰】

以信用中國為例，查詢某企業后，若有顯示【嚴重失信主體名單】的圖樣，則可以在【稅收違法黑名單】中看到案件性質、主要違法事實等有關處罰的詳細信息。

由于違法行為的性質和危害程度不同，違法者所承擔的法律責任也不同，即不同的違法事實承擔不同的法律責任。

根據稅收征收管理的性質和特點，稅收違法行為承擔的法律責任形式包括行政法律責任和刑事法律責任兩大類，刑事違法承擔刑事法律責任，行政違法承擔行政法律責任。

稅務行政處罰和刑事處罰的具體規定有哪些？

【稅務行政處罰】

稅務行政處罰是行政處罰的一部分，因此根據行政處罰規定的處罰分類，一般可以分為申戒罰、財產罰、能力罰，其主要法律依據有《中華人民共和國行政處罰法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》。

1、申戒罰

申誡罰是行政處罰的一種。行政機關依法對違反行政法規范的相對人給予的譴責和警戒。主要形式為警告和通報批評。該處罰規定，受罰者的違法行為情節較輕，未對社會造成嚴重危害。對違反稅法規定的納稅人只進行提醒、告誡、以書面形式責成命令等形式給予違法者的聲譽受損的處罰。

稅務處罰相關依據：

新《中華人民共和國稅收征收管理法》（2023年修訂）第三十七條 對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納。

《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第七十三條 從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務機關發出限期繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過15日。

第七十六條 縣級以上各級稅務機關應當將納稅人的欠稅情況，在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網絡等新聞媒體上定期公告。

2、財產罰

財產罰是指行政機關依法剝奪被處罰人財產權利和利益的一種處罰。主要表現為罰款、沒收非法所得、沒收非法財產。

財產罰適用的條件：有經濟收入的公民或者有固定資產的法人或組織所實施的違法行為；從事以營利為目的的經營活動中實施的違法行為。

稅務處罰相關依據：

新《中華人民共和國稅收征收管理法》（2023年修訂，以下簡稱《稅收征管法》）第五章 第六十條至第七十四條，針對違法情節的輕重，對罰款數額及罰款幅度的進行了詳細的界定。

《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下簡稱《稅收征管法實施細則》）第九十條 納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

第九十二條 銀行和其他金融機構未依照稅收征管法的規定在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規定在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務機關責令其限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。

第九十五條 稅務機關依照稅收征管法第五十四條第(五)項的規定，到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

另外，《稅收征管法實施細則》中第五十九條至七十二條，主要對新《稅收征管法》中財產處罰的有關規定進行了細化和注解，使稅收法律中規定的財產罰更加明確和具體。

3、能力罰

能力罰是指限制或剝奪違法者某項行為能力的制裁。既可以針對個人，也可以針對法人或非法人團體。主要有停產停業；暫扣或吊銷許可證、執照兩種形式。

稅務處罰相關依據：

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條（五）納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

【稅務刑事處罰】

稅務刑事處罰是指，享有刑事處罰權的國家機關對違反稅收刑事法律規范的，依法應當給予刑事處罰的公民、法人或其他組織法律制裁的行為。涉稅犯罪的刑罰主要有：拘役、判處徒刑、罰金、沒收財產。

相關法律依據：

《刑法》和《全國人民代表大會常務委員會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定》（以下簡稱《決定》）

1、根據《決定》第二條規定，偽造或者出售偽造的增值稅專用發票的，構成偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪。

偽造或者出售偽造的增值稅專用發票25份以上或者票面額（百元版以每份100元，千元版以每份1000元，萬元版以每份1萬元計算，以此類推。下同）累計10萬元以上的應當依法定罪處罰。

偽造或者出售偽造的增值稅專用發票100份以上或者票面額累計50萬元以上的，屬于“數量較大。

2、根據《決定》第三條規定，非法出售增值稅專用發票的，構成非法出售增值稅專用發票罪。

3、根據《決定》第四條規定，非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票的，構成非法購買增值稅專用發票、偽造的增值稅專用發票罪。

4、根據《決定》第六條規定，偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，構成非法制造專用發票罪或出售非法制造的專用發票罪。

【欠稅公告】

欠稅公告是指稅務機關于每月征收期結束后10日內向社會公告納稅人欠繳稅款情況，即公示納稅人的納稅信用情況。

以 企通查 的查詢頁面為例，可以看到法定代表人、納稅人識別號、欠稅稅種、欠稅余額、當前欠稅余額等信息。

制度依據：

國家稅務總局頒發的《欠稅公告辦法（試行）》文件 第四條 公告機關應當按期在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網絡等新聞媒體上公告納稅人的欠繳稅款情況。

（一）企業或單位欠稅的，每季公告一次；

（二）個體工商戶和其他個人欠稅的，每半年公告一次。

（三）走逃、失蹤的納稅戶以及其他經稅務機關查無下落的非正常戶欠稅的，隨時公告。

第五條 欠稅公告內容如下：

（一）企業或單位欠稅的，公告企業或單位的名稱、納稅人識別號、法定代表人或負責人姓名、居民身份證或其他有效身份證件號碼、經營地點、欠稅稅種、欠稅余額和當期新發生的欠稅金額；

（二）個體工商戶欠稅的，公告業戶名稱、業主姓名、納稅人識別號、居民身份證或其他有效身份證件號碼、經營地點、欠稅稅種、欠稅余額和當期新發生的欠稅金額；

（三）個人（不含個體工商戶）欠稅的，公告其姓名、居民身份證或其他有效身份證件號碼、欠稅稅種、欠稅余額和當期新發生的欠稅金額。

另外，對走逃、失蹤的納稅戶以及其他經稅務機關查無下落的納稅人欠稅的，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局公告。

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