1.中國自發(fā)貨需在日本注冊JCT嗎？自發(fā)訂單是否屬于應(yīng)稅銷售金額？

與其他國家不同的是，只要向日本銷售的商品都屬于納稅商品，銷售交易就應(yīng)該含稅，屬于應(yīng)稅銷售，當(dāng)然包括從中國到日本的商品。

因此，當(dāng)自發(fā)銷售額超過稅收銷售額的門檻時，就有義務(wù)成為JCT納稅人，并按規(guī)定納稅。

2.日本海關(guān)關(guān)稅和日本消費(fèi)稅是如何規(guī)定中國自發(fā)小包裹的？

根據(jù)日本海關(guān)的有關(guān)規(guī)定：每次進(jìn)口20萬日元或20萬日元以下的小包萬日元以下的小包裝,除煙酒香水限量免稅外，其他商品市場總額在20萬日元以內(nèi)免稅；

但是，銷售的商品和樣品是屬于納稅項(xiàng)目，都需按要求繳納關(guān)稅和日本消費(fèi)稅，沒有免稅限額。

3.日本進(jìn)口關(guān)稅，進(jìn)口消費(fèi)稅和JCT注冊要交的消費(fèi)稅有什么區(qū)別？

跨境賣家一般從海外向日本進(jìn)口商品需要繳納的稅款有關(guān)稅和進(jìn)口消費(fèi)稅這兩項(xiàng)。

關(guān)稅：只要賣家將產(chǎn)品進(jìn)口到日本，都需要向日本海關(guān)繳納進(jìn)口稅。進(jìn)口關(guān)稅是不可以退稅的。

關(guān)稅計(jì)算公式：完稅價(jià)格 * 關(guān)稅稅率

進(jìn)口消費(fèi)稅:在日本，公民購買的所有商品都是需要繳納消費(fèi)稅的，不過由于此項(xiàng)稅款很難對消費(fèi)者進(jìn)行課稅，政府便對銷售產(chǎn)品或服務(wù)的批發(fā)商或零售商進(jìn)行征收，即為進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅。

進(jìn)口消費(fèi)稅作為進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅，是可以抵扣銷項(xiàng)消費(fèi)稅的。賣家有義務(wù)向消費(fèi)者收取消費(fèi)稅，并將代收的消費(fèi)稅繳納給政府，此時賣家向消費(fèi)者收取的即為銷項(xiàng)消費(fèi)稅。

在日本未推出新發(fā)票合規(guī)制度，賣家沒有注冊JCT稅號之前，賣家的多余的稅款日方政府是不給予退還的。現(xiàn)賣家注冊JCT稅號后，在清關(guān)時可以保留合規(guī)的稅金單用作之后年度稅費(fèi)申報(bào)時多退少補(bǔ)的憑證。

在申報(bào)時，賣家向稅務(wù)局繳納日本消費(fèi)稅的支付金額為“銷項(xiàng)日本消費(fèi)稅-進(jìn)項(xiàng)日本消費(fèi)稅”因此，當(dāng)賣家在日本清關(guān)時，需要使用自己的法人號碼清關(guān)，并保留進(jìn)口的日本消費(fèi)稅發(fā)票，以便隨后申報(bào)JCT稅費(fèi)抵扣。

?若銷項(xiàng)消費(fèi)稅>進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅：需要補(bǔ)繳

?若銷項(xiàng)消費(fèi)稅<進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅：產(chǎn)生退稅

銷項(xiàng)消費(fèi)稅計(jì)算公式：當(dāng)期銷售額 * 適用稅率

消費(fèi)稅的計(jì)算是計(jì)算基礎(chǔ)（不含消費(fèi)稅的銷售額）乘以稅率的金額，再減去進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅的金額。

進(jìn)口消費(fèi)稅作計(jì)算公式：當(dāng)期銷售消費(fèi)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅

4.日本消費(fèi)稅的征稅標(biāo)準(zhǔn)，賣家是否有免稅期？

在日本，如果賣家等的總銷售額超過1000萬JPY(558000RMB)，就必須要繳納消費(fèi)稅，并且遵守所有相關(guān)稅率、托收、發(fā)票和申報(bào)表的規(guī)定。賣家若在上一年度應(yīng)稅銷售額在1000萬日元以下，在符合一定條件的情況下是可以免除賣家在此期間的納稅義務(wù)的。

5.剛注冊JCT稅號的賣家，是選擇簡易申報(bào)還是標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)更有利于節(jié)約稅務(wù)成本?

一般情況下，日本稅務(wù)局給賣家選擇的稅務(wù)申報(bào)方式都是默認(rèn)按標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)的來，賣家若符合簡易申報(bào)的條件需提前讓稅務(wù)代表向稅務(wù)局申請簡易申報(bào)。不過就目前的情況來看，賣家選擇簡易申報(bào)或標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)的成本是相差不多的，根據(jù)日方2023年12月份推出的JCT延緩措施，只要在基準(zhǔn)期的銷售額不滿1000萬的企業(yè)，在申請JCT之后的頭幾年都只需要向稅局繳納收到的消費(fèi)稅的20%即可。也就是說，符合此條件的賣家，無論是選擇標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)還是簡易申報(bào)，所繳納的稅金都是同等金額的。

▲符合簡易申報(bào)的賣家：在其基準(zhǔn)期間或者上一個納稅年度應(yīng)稅銷售額在5000萬日元以下。

簡易申報(bào)稅金計(jì)算公式：實(shí)際應(yīng)交稅金=應(yīng)稅銷售額*10% -應(yīng)交稅金*抵扣系數(shù)（零售業(yè)為80%）

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)的計(jì)算公式：實(shí)際應(yīng)交稅金=應(yīng)稅銷售額*10%-進(jìn)口/當(dāng)?shù)夭少徬M(fèi)稅-亞馬遜費(fèi)用消費(fèi)稅（廣告消費(fèi)稅發(fā)票除外）

舉個例子：具有1000萬銷售額的企業(yè)，稅金為100萬日元，假設(shè)企業(yè)有效的進(jìn)項(xiàng)單據(jù)有限，進(jìn)項(xiàng)稅加總后抵扣稅金金額為50萬日元，那么企業(yè)按照標(biāo)準(zhǔn)憑票抵扣方式申報(bào)的稅金是50萬，按照簡易申報(bào)的稅金是20萬，所以按照簡易申報(bào)方案可以節(jié)省30萬稅金。

從以上例子看，按照兩種申報(bào)稅金的計(jì)算方式，選擇簡易申報(bào)是可以節(jié)省更多的稅金成本的。若賣家一直符合簡易申報(bào)的標(biāo)準(zhǔn)就可以一直使用，并且稅局會要求賣家在成為簡易申報(bào)兩年內(nèi)不得更改申報(bào)方式。若賣家企業(yè)在基準(zhǔn)期內(nèi)銷售額超過5000萬日元，那么在該基準(zhǔn)期對應(yīng)的納稅期內(nèi)，賣家的企業(yè)將不能在使用簡易申報(bào)。

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