01

財稅向來不分家，這句話不止是說做財務要懂稅，做企業(yè)要賺錢，老板自然也要關注稅收。

所以，今天文章很重要，雖然比較長，但我會詳細講清楚“金稅四期”和稅務的邏輯和趨勢，相信你們會有很多收獲。

在去年十月份，國家稅務總局局長在一次演講中透露金稅四期會在2023年底建成；今年1月份，金稅四期也在若干個城市開始試點。

頓時，一石激起千層浪。

很多企業(yè)都在關注“金稅四期”工程，互聯(lián)網(wǎng)關于金稅四期的解讀也有很多。

但基本上沒什么價值，不是貶的一文不值，就是在妖魔化它。

我特地和這方面的專業(yè)人士探討、梳理了關于金稅四期的整體體系，以及它對企業(yè)、個人的影響，也算是全網(wǎng)獨一份。

先來說結論，不要不當回事，但也沒必要太當回事。

02

為什么這么說呢？

我一直說做企業(yè)要秉承“長期主義”，在看待金稅四期這件事上，也一樣。

既然說是金稅“四期”，那必然有前三期。

了解金稅工程一到三期的歷史變革之后，你會發(fā)現(xiàn)所謂的金稅工程，不過是國家實現(xiàn)“稅務數(shù)字化”的工具而已。

在1994年，中國發(fā)生了很多大事，其中一件就是徹底改變中國經(jīng)濟發(fā)展邏輯的“分稅制改革”。

當然，這個話題比較復雜，想詳細了解這個話題可以在評論區(qū)告訴我，我們今天只要知道其中一點，分稅制改革帶來的“以增值稅為主體的流轉稅制度”。

所謂流轉稅，就是一件商品，從原材料到最終成品的流轉過程中“征稅”的制度。

像我們常見的流轉稅，就是增值稅。

要想計算每個流轉環(huán)節(jié)的增值稅多少，就得有憑證。

這個憑證，就是增值稅專用發(fā)票。

只是在當時，出現(xiàn)了很多假發(fā)票事件，像某地出口退稅的驚天大案，偽造了上百億的發(fā)票，讓這個地方今天還沒能緩過神來。

所以，金稅一期在1995年上線，核心目的就是為了實現(xiàn)發(fā)票的真?zhèn)尾樽C。

但由于計算機還不普及，發(fā)票是需要稅務機關手工錄入的，金稅一期僅僅運行一年就停了。

后來的的金稅二期，在有了計算機的幫助下，采用了防偽稅控開票系統(tǒng)，稅務機關不再需要手工錄入發(fā)票信息，“以票治稅”的目標基本實現(xiàn)。

到了金稅三期，全國所有稅務機關以及國稅、地稅系統(tǒng)打通，不但實現(xiàn)了稅務系統(tǒng)內部的統(tǒng)一，而且在征稅范圍上實現(xiàn)了全稅種、全流程的覆蓋。

到這，稅收的收取、協(xié)查、管理、稽核的“數(shù)字化”目標被階段性的實現(xiàn)，全國增值稅發(fā)票的每個環(huán)節(jié)都形成了一張在線化的網(wǎng)。

但是，還不夠。

為什么？

金稅的前三期只是完成了數(shù)據(jù)的在線化，還是“以票治稅”，也就是無論什么稅，核心還是在那張發(fā)票。

這也就意味著稅收的問題被限制在了系統(tǒng)內部，沒辦法實現(xiàn)和整個經(jīng)濟系統(tǒng)，包括工商、銀行、外貿、海關、質監(jiān)、公安的數(shù)據(jù)打通。

雖然已經(jīng)做到在線化，但還沒真正完成數(shù)字化，達到“稅控”的目的，這也就是金稅四期誕生的使命了。

03

那么，金稅四期怎么解決呢？

第一是全電發(fā)票。

聽起來好像就是我們說的電子發(fā)票，實際上不是。

因為我們經(jīng)常用的“電子發(fā)票”，本質上是把紙質發(fā)票“映射”到電腦屏幕上，用PDF、OFD格式展現(xiàn)而已，叫它“紙電發(fā)票”更合適。

那“全電發(fā)票”是什么？

官方的解釋是：

依托可信身份體系和電子發(fā)票服務平臺，以去介質、去版式、標簽化、要素化、授信制、賦碼制為基本特征，覆蓋全領域、全環(huán)節(jié)、全要素的全新發(fā)票，與紙質發(fā)票具有同等法律效力。

如果你沒理解，那么就記住“去介質、去版式、全領域、全環(huán)節(jié)”這幾個關鍵詞。

什么意思呢？

過去，發(fā)票就像是給企業(yè)的經(jīng)營行為拍了張照片。

稅務機關得去看照片，分析這張照片中體現(xiàn)了什么經(jīng)營信息，去核對它。

現(xiàn)在，全電發(fā)票擺脫了介質的限制，直接用數(shù)據(jù)記錄經(jīng)營信息，你的每一個進出項都在數(shù)據(jù)庫里，不需要稅務機關去逐個分析，而是直接對比上下游、同行業(yè)、同時期之間的數(shù)據(jù)。

這樣一來，納稅主體在發(fā)票上做手腳的可能性會被大大降低。

第二個手段，就是跨部門的數(shù)據(jù)打通。

在“以票治稅”的時代，因為只有涉稅行為才會要開票，所以，稅務機關就只能審核涉稅行為，這就造成了兩個問題：

一是納稅人可以通過非稅行為來偷稅漏稅；

二是稅務數(shù)據(jù)無法和經(jīng)濟數(shù)據(jù)全面打通。

金稅四期就是改進這一點，以全電發(fā)票為基礎，實現(xiàn)“以數(shù)治稅”。

這就跟“以票治稅”不同了，你涉稅才會開票，但任何經(jīng)濟行為，都會產(chǎn)生數(shù)據(jù)吧。

你能解決發(fā)票，但你能解決你跟銀行、工商、社保、外貿這些非稅務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)嗎？

那么，只要稅務和它們實現(xiàn)數(shù)據(jù)打通，一方面可以堵上利用非稅行為逃稅的可能，另一方面，稅務數(shù)據(jù)會更深入到經(jīng)濟數(shù)據(jù)之中，真實的反映國家經(jīng)濟狀況。

04

我一直跟大家講一句話，你要弄懂一個知識，不是去看它表面的作用就知道了，這都是碎片化的信息。

你要去深入研究一個問題的邏輯和目標，它運行的原理是什么，你才能真正理解，變成你自己的認知。

因為它在腦海里不是一個碎片化信息，而是一個完整的體系和思維，你知道它怎么來，要到哪里去。

金稅四期也是如此，當你了解它的邏輯，你就能清晰推測出它的影響了。

首先，從理論上來講，隨著數(shù)字化程度的不斷加深，任何違反現(xiàn)行稅法的偷稅逃稅都會無處遁形，你可以掩蓋發(fā)票，但不可能掩蓋你每一次經(jīng)濟行為產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。

區(qū)別只是在被發(fā)現(xiàn)的可能性和早晚的問題，違法經(jīng)營，數(shù)據(jù)長期不正常，稅務自然就會上門跟你喝茶。

就像公司收了一筆錢，你沒有開發(fā)票，銀行有數(shù)據(jù)，你就必須在發(fā)票上體現(xiàn)出來；如果你收款收的很多，暫時催票開得很少，又沒有報稅，稅務當然就要找你核查。

當然，落在更微觀的層面，下面這幾點需要我們每個企業(yè)老板注意：

一是企業(yè)資質。

市場上有很多稅務代理公司，會通過利用注冊“空殼”企業(yè)、偽造享受稅收優(yōu)惠的方式，幫助納稅人偷逃稅款，騙取稅收優(yōu)惠。

表面上打著稅務籌劃的名目，實際上干的就是偷稅漏稅的勾當。

在稅務數(shù)字化程度進一步提高之后，數(shù)據(jù)對比更加容易，不在企業(yè)經(jīng)營范疇的經(jīng)營行為，或者是空殼公司的開票信息、經(jīng)營數(shù)據(jù)，更加容易被發(fā)現(xiàn)。

二是賬戶使用方面。

這一點中小企業(yè)、個體戶特別要注意，“公轉私”在未來會是稅務機關高度關注的重點。

現(xiàn)在還有很多中小企業(yè)是在用對公賬戶向私人賬戶轉賬，那可太刑了。

看起來你現(xiàn)在好像是沒什么事。

這是因為按照相關法律，稅務機關不能直接調取銀行賬戶信息，但是，銀行數(shù)據(jù)接入稅收監(jiān)控系統(tǒng)已經(jīng)是板上釘釘?shù)氖虑椤?/p>

只要數(shù)據(jù)一打通，稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)和個人賬戶頻繁的異常互動會非常簡單，需要各位早做準備。

三是業(yè)財數(shù)據(jù)對比異常。

金稅工程的最終目標，是實現(xiàn)對同一企業(yè)或個人在不同時期、不同稅種之間，以及同規(guī)模同類型企業(yè)稅費匹配的自動分析監(jiān)控。

企業(yè)常見的增值稅、消費稅、所得稅、利潤表、土地增值稅收入不一致、企業(yè)開票銷項進項嚴重背離、工資薪金與社保基數(shù)不匹配、庫存賬實不符、稅負率異常、水電氣生產(chǎn)要素費用與收入比對異常，這些稅收風險點會被精準監(jiān)管。

甚至還包括個人的轉賬信息，特別像是只通過個人轉賬做交易的微商，金額小，可能稅務機關不查你，但一旦流水數(shù)額巨大，交易頻繁，達到一般納稅人標準（500萬）還在用個人轉賬做生意，不開發(fā)票的那些人，稅務找上門只是時間問題。

可以說，每個人的財務信息在大數(shù)據(jù)監(jiān)控下，都會進入“裸奔時代”。

05

當然，我是個老財務，也是個經(jīng)營者，我非常能理解很多人對于稅收的真實心情。

說愛，那一定是騙人的。

因為沒有人喜歡把辛辛苦苦賺來的錢交出去，何況這三年，我們企業(yè)經(jīng)營何其困難？每一天都是在如履薄冰，每一天都擔心沒有明天。

但是，也請不要說恨。

因為假如你恨它，一方面說明你心智簡單，另一方面說明你沒有明白經(jīng)濟運行的邏輯。

做企業(yè)想成功，一定要懂得經(jīng)濟運行的邏輯。

稅，就是其中重要一環(huán)，它關乎分配，關乎公平，關乎每個人的生活。

從金稅工程的歷史來看，每一個階段性的成功，在帶來國家稅務效率提高的同時，也會伴隨著減稅降費。

2001年金稅二期基本搭建完成，2006年1月1日農業(yè)稅被取消。

2023年金稅三期基本落實，增值稅也在同一年由17%降為13%。

雖然彼此沒有明文規(guī)定，但是內在邏輯非常清晰：

古往今來，每個朝代的執(zhí)政者對于稅的態(tài)度都是非常明確的：

過去稅率高，是因為有很多該納稅的行為被偷掉、漏掉了。

現(xiàn)在征稅效率提上去了，漏洞堵住了，就要適當降一降。

這一拿一放當中，是智慧，是平衡，也是稅背后的本質，多和少，不是目的，合適、公平才是。

所以，對于我們老老實實納稅，合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)來說，沒必要擔心金稅四期，它不會讓你多交稅，反而會讓我們以后有條件少交稅。

而對那些有“稅務風險”的企業(yè)，就需要警醒起來了。

未來稅務風險暴露的可能性會不斷提高，這是技術變革帶來的不可避免的大趨勢。

與其去恨、去罵，不如早日把風險化解，盡快走向合規(guī)經(jīng)營的正道上來。

畢竟在市場競爭逐漸激烈的今天，靠稅務上動腦筋得到的競爭優(yōu)勢，都是泡沫。

再美的泡沫，總是會破的。

文章的最后，我想問各位一個問題：

你們對于稅收到底是一個什么態(tài)度呢？

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責任編輯 | 羅英凡

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