小規模納稅人的定義：

1、年應征增值稅銷售額≤500萬元；

2、不能正確核算銷項、進項和應納稅額；

3、不能按規定報送有關稅務資料；

4、月銷售額未超過15萬元，季度未超過45萬元，免征增值稅。

超過規定標準自動轉一般納稅人

我們都知道小規模納稅人在連續12個月（按季納稅，則為連續4個季度）的累計應稅銷售額（含納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額）超過500萬的情況下是需要轉一般納稅人的。

假設我一次性開了1000萬的發票，已經超了500萬，達到了轉一般納稅人的標準，那么這1000萬時必須按一般納稅人稅率申報納稅，還是可以按小規模的征收率納稅?

其實也不難，只要我們拿捏好轉一般納稅人的時間就可以了

如果這家企業在2023年3季度就開了1000萬的發票，肯定是達到一般納稅人標準了。

那么這個公司應該在2023年10月申報期結束后15日內納稅人向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人登記表》，申報登記為一般納稅人。

顯然，3季度開的1000萬還是依舊按小規模納稅人的稅率報稅。

什么時候開始，必須按照一般納稅人計稅？

納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額，并可以按照規定領用增值稅專用發票，財政部、國家稅務總局另有規定的除外。

生效之日，是指納稅人辦理登記的當月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續時自行選擇。

如果是新設公司，該如何選擇？

新辦企業應該是選擇小規模還是一般納稅人，還是要綜合考慮以下的情況：

1、從所屬行業出發

主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規模。

主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的，商品流通企業年銷售額在180萬以下的，屬于小規模納稅人；反之，為一般納稅人。

2、從面向的客戶來考慮

一般大公司客戶都要求供應商必須有一般納稅人資質，以便他們公司抵扣進項稅，也就是說如果你的客戶要增值稅專用發票，那你就要認定一般納稅人。

3、從公司的供應商來考慮

一般納稅人，可以抵扣進項稅額，只要購入的原材料及固定資產取得了合法的票據，就可以抵扣進項。所以是否選擇成為一般納稅人，首先看你的上游能不能取得進項發票即增值稅專用發票，如果不能取得，就別當一般納稅人了。

所以新設公司，是選擇小規模還是一般人，并不是自身可決定的，而是要根據客觀條件而定。

你的企業所得稅不管何種企業，每年都要進行所得稅匯算清繳，如果沒有取得合法的票據，成本就無法列支，只有銷售收入沒有銷售成本，利潤就會很高。

所以小規模納稅人企業，在考慮取得發票的支出增加時，比較的對象不但要考慮增值稅的稅率差，還要考慮企業所得稅的稅率。

特別注意；納稅人銷售額超過小規模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續的，必須按照一般納稅人規定計算應納增值稅，并且不得抵扣進項稅額。