公對私轉賬真的不能再有了嗎？

《中國人民銀行關于試點取消企業銀行賬戶開戶許可證核發的通知》（銀發[2023]125號）文件。該《通知》主要內容是人民銀行決定試點取消企業銀行賬戶開戶許可證核發，試點地區人民銀行分支機構對銀行為企業開立基本存款賬戶由核準制調整為備案制等，文件中并未提及不能公對私轉賬。

還能用私人銀行卡給員工發放工資嗎？

可以。雖然《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》第三章第三十三條規定存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過基本存款賬戶辦理，但稅法上對私人銀行卡發放員工工資薪金并無明文禁止，就像稅法并未限制使用現金發放工資一樣。只是要注意企業在發放時應依法履行代扣代繳個人所得稅義務，有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的，同時應按規定留存好相關原始憑證資料備查。

今后公對私、私對公轉賬將直接成為稅務稽查的重點嗎？

不是。根據規定，并非只要公對私、私對公轉賬就會被報告，只有滿足大額交易、可疑交易條件的轉賬才有可能被報告，報告只是金融機構履行自動監察的一項義務，而且被報告也并不代表就一定會被稅務稽查。

依據：《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令[2023]第3號）規定金融機構應當履行大額交易和可疑交易報告義務，向中國反洗錢監測分析中心報送大額交易和可疑交易報告，接受中國人民銀行及其分支機構的監督、檢查。

至于金融機構對大額交易和可疑交易的界定標準是什么，可以參考中國人民銀行令[2023]第3號的第二章第五條以及第三章的十一、十二條，不再一一贅述。

個人賬戶資金進出又面臨哪些監管風險呢？

當私人銀行賬戶短期內頻繁出現大量資金進出，就可能被列作反洗錢監控對象。不僅銀行，所有金融機構都需要履行反洗錢義務。五證合一全面整合實現了信息共享，金三上線，大數據比對升級，在這種監管機制下，稅務部門和金融部門一旦配合起來，任何利用私人賬戶逃稅的手法都將無處遁形。

尤其要避免出現這些情況：通過個人賬戶短期內頻繁在關聯公司之間進行轉入轉出，資金收付頻率及金額與企業經營規模明顯不符，資金收付流向與企業經營范圍明顯不符，存取現金的數額、頻率及用途與其正常現金收付明顯不符等等。

企業該如何使用私人銀行卡？

那么企業該如何使用私人銀行卡才能既不觸碰政策的底線又能保證企業的經營活動正常進行呢？

?用私人銀行卡轉賬，除了省手續費外無其他好處。最安全的辦法就是企業直接使用對公賬戶結算。

?依法納稅是防止洗錢的基礎，作為納稅義務人，確實有開立私人銀行賬戶需求時，為防止被控洗錢罪名，一要證明資金來源的合法性，二要證明交易的正當性。

?建立和完善公司貨幣資金管理的內控制度，規范現金與銀行存款的管理，減少資金管理風險。

?企業負責人對政策的認知要與時俱進，觀念從“避稅”轉向“節稅”，比如充分利用國家的稅收優惠政策，請專業人士提供咨詢服務等。

公戶轉私戶注意事項

1、哪些情形下，企業的公戶可以往私人賬戶轉賬？

每月發放工資、獎金等，這是公戶往私戶轉賬最常見的例子，個人的收入，其他勞務收入、個人的銷售收入也一樣。還有員工的報銷款，歸還個人借給企業的借款等也可以從公戶轉向私戶。

保險公司付的賠償金、保費退還等金額，也是從企業的公戶轉入私戶的。此外，還有個人貸款轉存、個人接受的贈與或繼承款、稅金退還以及其他合法款，都是允許從企業的公戶往私人賬戶轉賬的。

2、轉賬備注很重要

發票備注欄的填寫要規范，其實銀行轉賬備注欄也非常重要。在公私賬戶對轉中，要如實注明交易類型。銀行會對款項交易進行審核，因此企業的轉賬備注要真實、合理。

一、風險

1、如果企業把公戶直接轉給股東私戶后長時間不收回，稅務機關可視為分紅需交納20%個人所得稅。

2、如果企業把公戶直接轉給員工私戶后長時間不收回，稅務可視為員工工薪需交納工薪的個人所得稅。

3、如果企業把公戶直接轉給股東員工以外的私戶后長時間不收回，稅務機關會懷疑企業存在私設小金庫和帳外帳，會受到質詢甚至被查帳。

4、如果公戶收到私戶轉款沒申報收入等而只掛帳于往來款可能會被稅務機關認為未申報的收入，補繳稅款。

二、應對

1、除日常報銷費用外，嚴禁把公戶大額的款項直接轉到法人股東私人帳戶。

非要公轉私的，也應把公戶款項轉到法人股東以外的私人帳戶，同時簽訂借款合同或借據以作附件以備舉證，銀行回單上也注明“借款”。該“借款”也應記得在日后予以返還沖平。如果借款合同約定利息，而企業計提利息并交納增值稅等會使借款事實更為真實，更安全。

2、公戶大額的款項直接轉到股東私人帳戶必須在年末前歸還，會計帳面要平帳。萬一存在公戶大款項直接轉到股東私人帳戶時，必須在當年12月31日前歸還，企業企業會計把掛帳的“其它應收款-XX股東”帳面沖平，否則一旦被稅務機關發現視為分紅，交納20%股紅稅。

3、需要公轉私時，銀行回單上應注明支付用途。

例如，企業向個人房東支付租金時，可以通過公戶轉款到其私戶交納租金，但需在銀行回單摘要上注明“交納X月租金“，則可避免人民銀行行和稅務機關的異常監控。

4、一些對公的費用支出盡可能以公戶支付，減少私戶支付的流水。

現在公司股東和法人私人帳戶也受到監管部門的嚴控，所以應盡量減少個人帳戶的流水。因此建議企業盡可能用公戶進行收支，只要合理合法支出，即使公轉私也無問題的，稅務部門也鼓勵企業“走帳“以證明交易的真實性。

5、使用支票到銀行提取備用金比公轉私到股東私戶方式支付公司費用更為安全

一些企業經常把一些無法入帳的費用通過公戶轉到股東私戶，再由私戶列支，這模式不論是在銀行還中稅務上都存在很大風險。建議額度不大又無法入帳的費用可能通過提取銀行現金方式支付。

1、公戶轉公戶，私戶轉私戶，還是公私互轉，只要是正常的勞務報酬、資金往來，涉及稅收均按規定及時繳納，無違法亂紀行為，哪個賬戶轉，都沒有問題。

2、只要涉及挪用、洗錢、貪腐等違法違規行為，或以逃避稅收為目的，哪個賬戶無論怎么轉，無論繞多少圈子，都有問題，都會被查出，這方面例子很多。

3、你的銀行卡里有多少錢，數千數萬大數字可能記得，隨便柜員機一查，幾角幾分清清楚楚。你有多少錢，你可能不知道具體數，國家知道。你有多少張銀行卡，多少貸款、存款，支付寶、微信等進出金額流向，多少套房、多少輛車、股市、債市，大數據系統一清二楚。稅收確實逃不掉，遵紀守法走正道，信用污點影響大，依法納稅要記牢。