小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和流程（財(cái)務(wù)管理制度與報(bào)銷制度）

為什么小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度要規(guī)范？

為了加強(qiáng)規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為和財(cái)務(wù)管理制度，有效運(yùn)作資產(chǎn)、積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司的具體情況，制定本制度。

一、審批權(quán)限

1、日常費(fèi)用支出須經(jīng)經(jīng)理簽字同意，方可執(zhí)行;

2、公司員工所有報(bào)銷必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理簽字同意后，匯總交予出納報(bào)銷。

二、請(qǐng)款審批手續(xù)

1、請(qǐng)款人員因公需要領(lǐng)用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫”借款單”由總經(jīng)理簽字。

2、請(qǐng)款人員執(zhí)審批簽字后的”借款單“到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經(jīng)會(huì)計(jì)制單、審核，由出納按照批準(zhǔn)金額予以支付。

3、收款人員須出具收據(jù)，交由財(cái)務(wù)部門備案。

三、各種費(fèi)用列支規(guī)定

1、普通辦公用品和車間日常用品根據(jù)本公司一個(gè)月需要量購入，集中填寫采購申請(qǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理簽字審批后采購，采購經(jīng)手人和驗(yàn)收人簽字后報(bào)批，需附采購申請(qǐng)單(已審批簽字)、送貨簽收單、領(lǐng)用人簽收單。

2、大宗辦公用品、生產(chǎn)材料及零部件采購，必須簽訂購銷合同，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷。各類員工出差前需填寫出差申請(qǐng)單，詳細(xì)列明出差事由、出差地點(diǎn)、出差往返時(shí)間等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理簽字同意后方可執(zhí)行。差旅費(fèi)報(bào)銷內(nèi)容具體為:（(1)全額報(bào)銷自公司至出差目的地的往返車、船票以及地區(qū)間長(zhǎng)途交通費(fèi)用，原則為各類人員出發(fā)不得乘坐飛機(jī)，特殊情況須在乘機(jī)前經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷;船票僅限三等倉位，超標(biāo)部分不予報(bào)銷;乘火車300公里以上，可報(bào)銷硬臥鋪車票;2)住宿費(fèi)每日元以內(nèi)方可報(bào)銷，餐費(fèi)每日元以內(nèi)方可報(bào)銷，特殊情況須附詳細(xì)說明，經(jīng)財(cái)務(wù)部門和總經(jīng)理審核批準(zhǔn);(3)員工出差期間如發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，須經(jīng)公司總經(jīng)理同意，并且事后在費(fèi)用憑據(jù)上簽字，具體報(bào)銷原則參照業(yè)務(wù)招待費(fèi)相關(guān)要求執(zhí)行。

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)堅(jiān)決貫徹”可接待可不接待，不接待”、”可參與可不參與人員，不參與”、”可發(fā)生可不發(fā)生費(fèi)用，不發(fā)生”、”態(tài)度熱情，費(fèi)用從簡(jiǎn)”的原則，經(jīng)財(cái)務(wù)部門和總經(jīng)理審核通過，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

5、車輛費(fèi)，包括停車費(fèi)、路橋費(fèi)、加油費(fèi)等。報(bào)銷單據(jù)需注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由。

6、打車費(fèi)。報(bào)銷單據(jù)需備注時(shí)間、地點(diǎn)、事由，否則不予報(bào)銷。

7、 *** 費(fèi)。辦公室座機(jī) *** 費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，以電信部門繳費(fèi)單據(jù)為準(zhǔn)。個(gè)人手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷實(shí)行崗位制，即特殊崗位需要報(bào)銷手機(jī)話費(fèi)的須經(jīng)總經(jīng)理簽字審批，明確報(bào)銷額度，并書面?zhèn)浒傅截?cái)務(wù)部門，方可執(zhí)行報(bào)銷。

8、水電費(fèi)。實(shí)報(bào)實(shí)銷，以相關(guān)單位繳費(fèi)單據(jù)為準(zhǔn)。

9、各部門需訂報(bào)刊、雜志，先報(bào)行政部門初審，經(jīng)總經(jīng)理同意后，由行政部門統(tǒng)一辦理。所需費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，以業(yè)務(wù)受理單據(jù)為準(zhǔn)。

10、職工參加各種培訓(xùn)學(xué)習(xí)班及職稱職務(wù)考試，事先應(yīng)征得所在部門及公司的同意，在成績(jī)合格后，其費(fèi)用方可報(bào)銷。

11、各種應(yīng)交稅金。

12、各月發(fā)放工資。

13、向金融機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生的郵電、手續(xù)費(fèi)、貸款利息。

14、其他費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合實(shí)際情況確定，無特殊原因，任何人員的個(gè)人消費(fèi)均不得報(bào)銷。謊包費(fèi)用，一旦發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。

四、報(bào)銷管理要求

1、以上各種報(bào)銷發(fā)票，必須為國(guó)家統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)營(yíng)性收款收據(jù)—律不能報(bào)銷入賬，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理同意。

2、發(fā)票上抬頭必須和報(bào)銷單位一致，否則不能報(bào)銷。

3、各種開支必須符合國(guó)家財(cái)稅法規(guī)，報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷單上應(yīng)注明所辦事由和用途，并附原始單據(jù)和發(fā)票。

4、財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑據(jù)的合法性、真實(shí)性、合理性予以復(fù)核，對(duì)不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)，財(cái)務(wù)應(yīng)要求更換。無法更換的，財(cái)務(wù)部門可拒絕報(bào)銷。

5、大額結(jié)算的費(fèi)用，應(yīng)通過銀行結(jié)算。

6、自制報(bào)銷單據(jù)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)—設(shè)計(jì)格式，做到規(guī)范、整潔。

7、報(bào)銷單據(jù)一般不得涂改，如有改動(dòng)，外來發(fā)票應(yīng)由對(duì)方單位加蓋公章，自制憑證應(yīng)由經(jīng)手人蓋章，否則不予報(bào)銷。

8、對(duì)外簽訂的各種合同、協(xié)議及內(nèi)部員工與公司簽訂的各種協(xié)議需送財(cái)務(wù)部一份，作為財(cái)務(wù)收、付款依據(jù)，對(duì)無依據(jù)的支付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕支付。

五、報(bào)銷時(shí)間要求

購買原材料及零部件、支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷。員工報(bào)銷其他費(fèi)用，自費(fèi)用發(fā)生之日起—周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批，逾期并無正當(dāng)理由的，視為自動(dòng)放棄。

六、公司報(bào)銷流程

費(fèi)用報(bào)銷流程:填寫費(fèi)用報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部門簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)部(出納)支付。

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