稅負率是一個很容易被企業忽視的問題，很多企業存在僥幸心理，以為稅務稽查不會查到自己。其實稅務機關為了加強對納稅人的管理力度，設置了多項指標，若稅負率出現異常，將會面臨稅務機關的約談甚至稽查，無形給企業帶來了不必要的稅務風險。那企業在什么情況下會被約談？面對稅負率異常企業又該如何應對呢？

稅負率是什么？怎么來計算？

稅負率一般指企業在某個時期內的稅收負擔的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率、所得稅稅負率和綜合稅負率。

例：武漢某商貿有限公司是增值稅一般納稅人，本期銷售收入1000萬元，供應商也均為一般納稅人，適用稅率為13%，采購成本600萬元，其他成本共計208萬元，不考慮其他影響因素。根據相關資料計算有商貿有限公司的稅負（以上金額均為不含稅金額）。

企業實際承擔的增值稅1000*13%-600*13%=52萬元；

增值稅稅負率=實際繳納的增值稅稅額/不含稅的實際銷售收入*100%

=52/1000*100%=5.2%。

在實際工作中我們還需要關注稅負變動率，正常區間-30%-30%，（本期稅負率-上期稅負率）/上期稅負率*100%。

例：甲企業為批發零售業一般納稅人。2023年實現銷售額1000萬元，應交增值稅44萬元，期初無留抵稅額。2023年實現銷售額1200萬元，應交增值稅29.90萬元。

2023年增值稅稅負率44/1000*100%=4.4%2023年增值稅稅負率29.90/1200*100%=2.49%

稅負變動率=（本期稅負率-上期稅負率）/上期稅負率*100%

=（2.49%-4.4%）/4.4%=-43.41%

分析疑點：該企業增值稅稅負變動率-43.41%，預警值-30%，存在異常，可能存在少計收入或虛抵進項，應轉出未轉出進項稅額等問題。

增值稅稅負率哪些情況會被約談？

1. 通過評估發現，企業稅負變動異常。

2. 企業沒有進行正常的申報。主要有如下幾點：

（1）納稅系統申報的銷售額&開票系統的銷售額&財務報表中的銷售額不一致；

（2）連續3個月或者累計6個月零負申報；

（3）企業的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率；

（4）企業存在大量的運費抵扣，收入卻是減少的；

（5）企業沒有正常進行納稅申報。3個月未申報，將被列為非正常戶；

（6）企業有發票但仍然零申報的。

3. 企業發票相關數據存在異常的。

4. 企業的員工，經營長期跟收入不匹配。

5. 庫存賬實不一致。

6. 員工工資長期在5000以下，虛增員工、虛列工資等。

例：增值稅稅負過高，引起稅務稽查

某市一家經營電器批發的商貿公司2023年6月份接受國稅局評估調查，2023年度下半年只有銷售，從來沒有購進，全部按照13%稅負繳納增值稅，沒有任何進項抵扣，增值稅稅負明顯偏高導致增值稅涉稅指標嚴重異常。

那么稅務局是如何通過大數據比對企業稅款是否異常？

主要看企業收入，觀看企業成本費用，查企業庫存，監管企業銀行賬戶，算企業應納稅額。

企業被稅務預警了如何應對？

企業層面：確定預警信息與企業自身原因有關，然后需要詳細整理相關數據資料，分析預警產生的原因，給出合理的解釋，最終確定解決方案。

確定預警信息與企業自身原因無關，出示相關的證據證明。如：企業出現滯留票。這樣我們需要準備的材料，跟對方的合同（或協議），付款證明，入賬憑證。

會計層面：會計需要做好日常檢查，每月報表報送自查，自查后發現問題，及時調整補報稅。當關鍵指標出現異常時，對異常原因及時自我檢查，內部處理。遠離虛開發票，入賬發票合法合規。

應對稅負率異常平時應做好哪些準備？

橫向比較，本地區同行業的企業；縱向比較，企業的歷史數據。

分析案例：

某集團公司有子公司A，是一般納稅人，主營業務是銷售電子元件，當中給客戶提供一些其他服務，2023年某月，在對比以往年度的數據時，發現銷售額呈正常增長，但是稅負率卻出現了下降，聯想到網上的預警稅負率，A公司很是不安。于是，財務人員對公司的數據進行了仔細分析。數據如下：

通過以上的數據分析，企業自查的問題差異總結為以下：另外企業如果想要合理控制稅負，應當充分利用國家的稅收優惠政策，加強企業自身的稅收籌劃和管理強化，優化企業業務與流程。