相信很多的企業老板經常性的會看到“稅負率異常被查！最新各行業稅負率曝光！”等話題的財稅文章。

那么稅負率到底是什么？又為什么如此重要？而這類文章到底可靠不可靠呢？

六大預警指標

我們分析來看看，從增值稅、企業所得稅兩大稅種稅負率的視角出發！

概要：稅負率預警怎么來的？

稅負率預警是稅務機關通過分析納稅人報送的各種財務稅務資料進行指標預警。

1：增值稅稅負率

定義：增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

計算公式：增值稅稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入

增值稅行業參考稅負率

2：企業所得稅稅負率

定義：所得稅稅負率，為年度交納所得稅稅額占該企業銷售額或者營業額百分比。

計算公式：企業所得稅稅負率=應納所得稅額/銷售收入*100%

企業所得稅參考稅負率

企業所得稅參考稅負率

我們了解了兩大稅種的基礎信息，可以看出來，他和企業的納稅情況及銷售情況息息相關，完全掛鉤了企業的經營信息。

所以該項信息對于稅局對企業的經營信息監察起到了十分重要的作用，是金稅三期監察企業是否有偷逃稅風險的一個重要指標。如果企業的稅負率異常的偏低，則會被稅局預警，提示讓企業自查處理。情況嚴重者，有真實偷逃稅情況及其他數據異常的，則有可能會被稅局上門稽查。

那么兩大稅種稅負率偏低會有哪些風險？

金稅三期會對企業的稅負率會進行橫縱雙向的數據對比分析。

橫向：與同行業同量級企業的稅負率為參照物，結合該行業稅負率的平均值來進行分析。

縱向：拉出被監察企業歷史同期的稅負率數據，進行比對分析。

如果數據監測，被監察的企業稅負率偏低，則面臨著有偷逃稅的風險。當然，該數據只具有參考價值，因為市場的突變性、季節環境的不確定性、及企業運營計劃方案因素的侵擾。（研發大量投入，設備采買，不動產的購置），所以有時候稅負率偏低也有可能是正常經營。被稅局約談到稅務機關也不必緊張，正常回答并提供證明材料即可！

但是如果情況屬實，具有隱瞞收入、虛抵進項、虛假申報等行為，稅務機關將會按《征管法》等法律法規進行處理和處罰，情節嚴重的，將會移送司法機關。

那么稅負率處于一個什么水平才是安全的呢？網傳的“各行業預警稅負率”指標安全嗎？具有官方性，嚴謹性嗎？

在這里個人羅列了稅務局往期對于稅負率的回答信息。

1、怎樣查詢各行業稅負預警值？

內容：您好，請問如何才能獲取各行業的當年最新稅負預警值？例如：交通運輸業2023年的增值稅負預警值是多少？

回復單位：國家稅務總局東莞市稅務局

回復時間：2023-07-16 16:17

回復內容：企業只需根據自身的實際生產經營情況，依照稅收法律法規的規定如實申報。行業稅負率根據本行業全部納稅人的平均稅負生成，并無預設參考值。上述回復僅供參考。

2、市內各行業的稅負率有什么途徑可以查詢到？

內容：想查詢市內建筑行業的稅負率

回復單位：國家稅務總局佛山市稅務局

回復時間：2023-02-20 17:25

回復內容：尊敬的納稅人（扣繳義務人、繳費人）您好！您提交的網上留言咨詢已收悉，現答復如下：目前增值稅沒有實施稅負率管理規定。

3、請問東莞市物流輔助服務行業規定稅負率是多少？

內容：請問東莞市物流輔助服務行業規定稅負率是多少？

回復單位：國家稅務總局東莞市稅務局

回復時間：2023-04-20 14:07

回復內容：企業只需根據自身的實際生產經營情況，依照稅收法律法規的規定如實申報。行業稅負率根據本行業全部納稅人的平均稅負生成，并無預設參考值。上述回復僅供參考。

總結

綜上所述，稅務機關通過分析納稅人報送的各種財務稅務資料進行指標預警是其風險管控手段之一，在對納稅人進行納稅評估時，稅負率雖是重要的評價指標之一。但不同企業之間的個體差異較大，即使是生產相同產品的企業，由于生產經營方式不同，增值稅稅負率也會有較大的差異。

而稅負率的預警值目前國家并沒有進行構建及官方性的發布。也并無固定的、統一的稅負率，稅務征管系統的“行業稅負指標”是稅務征管部門從稅收征管系統里提取的某一時間段的某一行業的稅負參考值。

網上所流傳的稅負率也只是一個行業內大體的參考值，不具有實際意思，具體的還要看企業的經營是否有違規現象。