相信很多的企業(yè)老板經(jīng)常性的會看到“稅負(fù)率異常被查！最新各行業(yè)稅負(fù)率曝光！”等話題的財稅文章。

那么稅負(fù)率到底是什么？又為什么如此重要？而這類文章到底可靠不可靠呢？

六大預(yù)警指標(biāo)

我們分析來看看，從增值稅、企業(yè)所得稅兩大稅種稅負(fù)率的視角出發(fā)！

概要：稅負(fù)率預(yù)警怎么來的？

稅負(fù)率預(yù)警是稅務(wù)機關(guān)通過分析納稅人報送的各種財務(wù)稅務(wù)資料進行指標(biāo)預(yù)警。

1：增值稅稅負(fù)率

定義：增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。

計算公式：增值稅稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入

增值稅行業(yè)參考稅負(fù)率

2：企業(yè)所得稅稅負(fù)率

定義：所得稅稅負(fù)率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)銷售額或者營業(yè)額百分比。

計算公式：企業(yè)所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額/銷售收入*100%

企業(yè)所得稅參考稅負(fù)率

企業(yè)所得稅參考稅負(fù)率

我們了解了兩大稅種的基礎(chǔ)信息，可以看出來，他和企業(yè)的納稅情況及銷售情況息息相關(guān)，完全掛鉤了企業(yè)的經(jīng)營信息。

所以該項信息對于稅局對企業(yè)的經(jīng)營信息監(jiān)察起到了十分重要的作用，是金稅三期監(jiān)察企業(yè)是否有偷逃稅風(fēng)險的一個重要指標(biāo)。如果企業(yè)的稅負(fù)率異常的偏低，則會被稅局預(yù)警，提示讓企業(yè)自查處理。情況嚴(yán)重者，有真實偷逃稅情況及其他數(shù)據(jù)異常的，則有可能會被稅局上門稽查。

那么兩大稅種稅負(fù)率偏低會有哪些風(fēng)險？

金稅三期會對企業(yè)的稅負(fù)率會進行橫縱雙向的數(shù)據(jù)對比分析。

橫向：與同行業(yè)同量級企業(yè)的稅負(fù)率為參照物，結(jié)合該行業(yè)稅負(fù)率的平均值來進行分析。

縱向：拉出被監(jiān)察企業(yè)歷史同期的稅負(fù)率數(shù)據(jù)，進行比對分析。

如果數(shù)據(jù)監(jiān)測，被監(jiān)察的企業(yè)稅負(fù)率偏低，則面臨著有偷逃稅的風(fēng)險。當(dāng)然，該數(shù)據(jù)只具有參考價值，因為市場的突變性、季節(jié)環(huán)境的不確定性、及企業(yè)運營計劃方案因素的侵?jǐn)_。（研發(fā)大量投入，設(shè)備采買，不動產(chǎn)的購置），所以有時候稅負(fù)率偏低也有可能是正常經(jīng)營。被稅局約談到稅務(wù)機關(guān)也不必緊張，正?；卮鸩⑻峁┳C明材料即可！

但是如果情況屬實，具有隱瞞收入、虛抵進項、虛假申報等行為，稅務(wù)機關(guān)將會按《征管法》等法律法規(guī)進行處理和處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，將會移送司法機關(guān)。

那么稅負(fù)率處于一個什么水平才是安全的呢？網(wǎng)傳的“各行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率”指標(biāo)安全嗎？具有官方性，嚴(yán)謹(jǐn)性嗎？

在這里個人羅列了稅務(wù)局往期對于稅負(fù)率的回答信息。

1、怎樣查詢各行業(yè)稅負(fù)預(yù)警值？

內(nèi)容：您好，請問如何才能獲取各行業(yè)的當(dāng)年最新稅負(fù)預(yù)警值？例如：交通運輸業(yè)2023年的增值稅負(fù)預(yù)警值是多少？

回復(fù)單位：國家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局

回復(fù)時間：2023-07-16 16:17

回復(fù)內(nèi)容：企業(yè)只需根據(jù)自身的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定如實申報。行業(yè)稅負(fù)率根據(jù)本行業(yè)全部納稅人的平均稅負(fù)生成，并無預(yù)設(shè)參考值。上述回復(fù)僅供參考。

2、市內(nèi)各行業(yè)的稅負(fù)率有什么途徑可以查詢到？

內(nèi)容：想查詢市內(nèi)建筑行業(yè)的稅負(fù)率

回復(fù)單位：國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局

回復(fù)時間：2023-02-20 17:25

回復(fù)內(nèi)容：尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費人）您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：目前增值稅沒有實施稅負(fù)率管理規(guī)定。

3、請問東莞市物流輔助服務(wù)行業(yè)規(guī)定稅負(fù)率是多少？

內(nèi)容：請問東莞市物流輔助服務(wù)行業(yè)規(guī)定稅負(fù)率是多少？

回復(fù)單位：國家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局

回復(fù)時間：2023-04-20 14:07

回復(fù)內(nèi)容：企業(yè)只需根據(jù)自身的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定如實申報。行業(yè)稅負(fù)率根據(jù)本行業(yè)全部納稅人的平均稅負(fù)生成，并無預(yù)設(shè)參考值。上述回復(fù)僅供參考。

總結(jié)

綜上所述，稅務(wù)機關(guān)通過分析納稅人報送的各種財務(wù)稅務(wù)資料進行指標(biāo)預(yù)警是其風(fēng)險管控手段之一，在對納稅人進行納稅評估時，稅負(fù)率雖是重要的評價指標(biāo)之一。但不同企業(yè)之間的個體差異較大，即使是生產(chǎn)相同產(chǎn)品的企業(yè)，由于生產(chǎn)經(jīng)營方式不同，增值稅稅負(fù)率也會有較大的差異。

而稅負(fù)率的預(yù)警值目前國家并沒有進行構(gòu)建及官方性的發(fā)布。也并無固定的、統(tǒng)一的稅負(fù)率，稅務(wù)征管系統(tǒng)的“行業(yè)稅負(fù)指標(biāo)”是稅務(wù)征管部門從稅收征管系統(tǒng)里提取的某一時間段的某一行業(yè)的稅負(fù)參考值。

網(wǎng)上所流傳的稅負(fù)率也只是一個行業(yè)內(nèi)大體的參考值，不具有實際意思，具體的還要看企業(yè)的經(jīng)營是否有違規(guī)現(xiàn)象。