剛剛，工信部發布《中小企業劃型標準規定（修訂征求意見稿）》，小微企業標準大大放寬，企業又可以少繳稅了！免增值稅！減半征收所得稅！免征印花稅！減免房產稅……

重磅！小微企業標準大大放寬！

劃重點！！！

1、增加《劃型標準》尚未覆蓋的行業，如“教育”門類和“衛生”大類。

2、將不屬于中小企業扶持重點領域的“組織管理服務”，采用建筑業指標劃型，降低其小微企業占比。

“組織管理服務”屬于租賃和商務服務業門類，主要包括“企業總部管理”“投資與資產管理”“資源與產權交易服務”等資產密集型行業小類。

3、小微企業標準大幅放寬。

為了支持小微企業發展，國家出臺了很多針對小微企業普惠性稅收減免政策，但優惠政策中有時會講“小微企業”，有時會講“小型微利企業”，很多納稅人表示有點懵，兩者到底有啥不同？減免稅政策執行的標準到底用哪個？分別可以享受哪些優惠？

什么是小微企業？稅務局對小微企業的認定標準來了！

一、什么是小微企業？

“小微企業”其實是一個習慣性的叫法，并沒有一個嚴格意義上的界定，目前所說的“小微企業”是和“大中企業”相對來講的。

如果非要找一個比較接近的解釋，那就是工業和信息化部、國家統計局、發展改革委、財政部發布的《中小企業劃型標準規定》，根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點，將中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型。

具體標準如下：

近年來，“小微企業”這個名詞在稅收政策文件上經常被提起，而具體落實到企業所得稅、增值稅上又有明確的標準。

二、企業所得稅的“小微企業”

企業所得稅優惠中的“小微企業”，不只體現在“小型”上，還要求“微利”，就是我們常說的“小型微利企業”，出處是企業所得稅法及其實施條例，主要用于企業所得稅優惠政策方面。

小型微利企業必須同時符合以下條件：

注意：

1、對小型微利企業的劃分沒有行業限制！

2、應納稅所得額：企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

3、從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。

4、所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標

除了小微企業和小型微利企業，有些人容易跟小規模納稅人混淆，注意了，小規模納稅人只是增值稅方面的概念。

三、增值稅的“小微企業”

增值稅納稅人按經營規模和會計核算水平劃分為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人。

小規模納稅人：指年銷售額不超過500萬元的納稅人，年是指連續12個自然月。

兩類納稅人的區別

注意了！小微企業，這些優惠千萬別忘記享受！

一、增值稅優惠

1、4種收入免征增值稅

自2023年1月1日至3月31日，納稅人提供5項收入免征增值稅。

◆運輸疫情防控重點保障物資取得的收入

◆公共交通運輸服務

◆生活服務

◆為居民提供必需生活物資快遞收派服務

其中，生活服務包括，文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。

需要注意的是，免稅收入對應的進項稅也不能抵扣哦

2、小規模納稅人優惠

3、支持小微企業發展的增值稅優惠

注意：小型企業、微型企業的標準參照《中小企業劃型標準規定》。

4、個體戶增值稅優惠

二、企業所得稅優惠

1、所得稅減半征收

根據國家稅務總局公告2023年第8號，自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業應納稅所得額不超過100萬的部分再減半征收。

小型微利企業需同時滿足的條件：

注意：

1）、無需備案：填寫預繳申報表即可享有優惠政策。

2）、小型微利企業不區分征收方式，均可享受減半政策

實行核定征收的，由主管稅務機關判斷并調整定額。

3)、預繳時享受小型微利企業優惠，在匯繳時不符合，則需要補繳稅款。

2、不超過500萬的固定資產，允許一次性扣除

3、研發費用稅前加計扣除

注意：自2023年1月1日起，制造業企業發生的研發費用，加計扣除比例提高到100%。

三、個人所得稅優惠

1、取消貨物運輸業預征個稅

2、個人所得稅減半征收

根據國家稅務總局公告2023年第8號，

自2023年1月1日至2023年12月31日，個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上再減半征收。

四、印花稅優惠

注意：小型企業、微型企業的標準參照《中小企業劃型標準規定》。

五、工會經費全額返還

對小微企業2023年1月1日至2023年12月31日的工會經費，實行全額返還支持政策。

注意：小微企業的標準參照《中小企業劃型標準規定》。

六、殘保金優惠

七、其他稅費

1、小微企業優惠

注意：小微企業的標準參照《中小企業劃型標準規定》。

2、小規模納稅人優惠

3、個體工商戶優惠