殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金，下面就來跟小編一起看看殘疾人就業(yè)保障金如何計(jì)算吧。

Q1殘疾人就業(yè)保障金如何計(jì)算？

答疑建議或方法：殘疾人就業(yè)保障金計(jì)算公式如下：

保障金年繳納額=(上年用人單位在職職工人數(shù)×所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例-上年用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù))×上年用人單位在職職工年平均工資。

Q2水土保持補(bǔ)償費(fèi)的繳納期限、方式是什么？

答疑建議或方法：水土保持補(bǔ)償費(fèi)的繳納期限、方式是什么？

根據(jù)國稅總局2023年第21號(hào)規(guī)定，水土保持補(bǔ)償費(fèi)自2023年1月1日起，由繳費(fèi)人向稅務(wù)部門自行申報(bào)繳納。按次繳納的，應(yīng)于項(xiàng)目開工前或建設(shè)活動(dòng)開始前，繳納水土保持補(bǔ)償費(fèi)。按期繳納的，在期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納水土保持補(bǔ)償費(fèi)。

Q3上市公司2023年6月18日(非資產(chǎn)負(fù)債表日期間)發(fā)現(xiàn)影響到報(bào)告期前期差錯(cuò)，應(yīng)怎樣處理？

答疑建議或方法：2023年6月18日發(fā)現(xiàn)2023年少提20萬折舊(重大)，涉及損益的記入“以前年度損益調(diào)整”，調(diào)整2023年資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)以及利潤表上年數(shù)。

2023年6月18日發(fā)現(xiàn)2023年不影響報(bào)告期的差錯(cuò)，比如少計(jì)提300元折舊的涉及損益，直接計(jì)入當(dāng)期損益類科目。

Q4增值稅一般納稅人符合什么條件可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？

答疑建議或方法：《關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》規(guī)定，一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元。

需要說明的是，如果今年選擇轉(zhuǎn)登記后再次登記為一般納稅人，不能再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

Q5納稅人提供心理咨詢服務(wù)，應(yīng)如何繳納增值稅？

答疑建議或方法：根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》附《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》規(guī)定：“醫(yī)療服務(wù)，是指提供醫(yī)學(xué)檢查、診斷、治療、康復(fù)、預(yù)防、保健、接生、計(jì)劃生育、防疫服務(wù)等方面的服務(wù)，以及與這些服務(wù)有關(guān)的提供藥品、醫(yī)用材料器具、救護(hù)車、病房住宿和伙食的業(yè)務(wù)。”

因此，納稅人提供心理咨詢，按醫(yī)療服務(wù)繳納增值稅。

Q6我名下有一套房屋出租，代開發(fā)票時(shí)如何計(jì)算增值稅？

答疑建議或方法：私房出租，按以下公式計(jì)算應(yīng)納稅款：

應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%。

此外，個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)取得的月租金收入總計(jì)不超過10萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策；采取預(yù)收款形式的，可在預(yù)收款租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖肟傆?jì)不超過10萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。