吳壽仁/上海市科學學研究所副所長

【編者按】作為中國科技領域的基本法，施行28年后，《科學技術進步法》在2023年12月完成第二次修訂，并于2023年1月1日正式施行。《科技進步法》解讀系列由上海市科學學研究所組織科研人員結合自己的研究成果撰寫，澎湃科技經(jīng)授權刊發(fā)。

8月10日，在2023世界5G大會展廳里，參觀者體驗5G網(wǎng)絡支持下的5G遠程醫(yī)療設備。 新華社記者 張濤 攝

·2023年版《科技進步法》“企業(yè)”出現(xiàn)70處，較以往大幅增加，并設立第四章“企業(yè)科技創(chuàng)新”，出現(xiàn)了科技領軍企業(yè)、科技企業(yè)孵化機構、科技型企業(yè)、初創(chuàng)科技型企業(yè)、科技型中小企業(yè)、外資企業(yè)等六種企業(yè)類型稱謂。

·在2023版《科技進步法》的規(guī)定中，科技型中小企業(yè)被納入稅收優(yōu)惠對象的范圍，這也是將以往的相關政策上升為法律規(guī)定。

2023年5月，習近平總書記在河南考察時指出：“一個地方、一個企業(yè)，要突破發(fā)展瓶頸、解決深層次矛盾和問題，根本出路在于創(chuàng)新，關鍵要靠科技力量。”企業(yè)生存與發(fā)展的根本出路在于科技創(chuàng)新，國家高度重視企業(yè)科技創(chuàng)新。

《科技進步法》關于企業(yè)的修訂概述

1993年版《科技進步法》中“企業(yè)”出現(xiàn)16處，其中“企業(yè)事業(yè)組織”6處，“企業(yè)化”1處；2007年版《科技進步法》中“企業(yè)”出現(xiàn)46處，同時設立第三章“企業(yè)技術進步”，出現(xiàn)了高新技術企業(yè)、中小型高新技術企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、中小企業(yè)和國有企業(yè)等企業(yè)類型稱謂；2023年版《科技進步法》“企業(yè)”出現(xiàn)70處，設立第四章“企業(yè)科技創(chuàng)新”，不再出現(xiàn)中小型高新技術企業(yè)的稱謂，出現(xiàn)了科技領軍企業(yè)、科技企業(yè)孵化機構、科技型企業(yè)、初創(chuàng)科技型企業(yè)、科技型中小企業(yè)、外資企業(yè)六種企業(yè)類型稱謂。

2023年版《科技進步法》中關于企業(yè)的內(nèi)容更豐富，規(guī)定更精準，縱深感更強。其中；第四十一條增加了國家鼓勵“企業(yè)加強原始創(chuàng)新”，第四十二條第一款將原規(guī)定“建立健全促進自主創(chuàng)新的機制”改為“建立健全促進科技創(chuàng)新的機制”，第三款為新增。規(guī)定還涉及科學研究等內(nèi)容，因此第四章標題由“企業(yè)技術進步”改為了“企業(yè)科技創(chuàng)新”，也更貼切。

修訂后的《科技進步法》與《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》《企業(yè)所得稅法》等法律進行了較好銜接。

深化產(chǎn)學研緊密結合的技術創(chuàng)新體系建設

從第三十九條第一款規(guī)定可以看出，技術創(chuàng)新體系是什么、由誰建、如何建、建設目標等，可從以下幾個方面來理解。

1.技術創(chuàng)新體系的主體是企業(yè)，即“以企業(yè)為主體”且“企業(yè)同科學技術研究開發(fā)機構、高等學校緊密合作”，將2007 年版“合作”被修改為“緊密合作”，產(chǎn)學研緊密合作表明，技術創(chuàng)新體系與知識創(chuàng)新體系是聯(lián)動的。

2.技術創(chuàng)新活動應“以市場為導向”。根據(jù)《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發(fā)〔2023〕11號）規(guī)定，“以市場為導向”是指“明晰政府與市場的邊界”，并“充分發(fā)揮市場對技術研發(fā)方向、路線選擇、要素價格、各類創(chuàng)新要素配置的導向作用”。

《中共中央國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》（中發(fā)〔1999〕14號）提出：“技術創(chuàng)新，是指企業(yè)應用創(chuàng)新的知識和新技術、新工藝，采用新的生產(chǎn)方式和經(jīng)營管理模式，提高產(chǎn)品質(zhì)量，開發(fā)生產(chǎn)新的產(chǎn)品，提供新的服務，占據(jù)市場并實現(xiàn)市場價值。”從這一規(guī)定可知技術創(chuàng)新活動包括：

一是應用創(chuàng)新的知識；

二是新技術開發(fā)；

三是新工藝開發(fā)；

四是采用新的生產(chǎn)方式；

五是采用新的經(jīng)營管理模式；

六是提高產(chǎn)品質(zhì)量活動，包括產(chǎn)品改進、工藝改進等；

七是新產(chǎn)品開發(fā)；

八是提供新的服務；

九是新產(chǎn)品、新服務等實現(xiàn)市場價值，包括新產(chǎn)品、新服務銷售過程中進行的技術支持活動。

簡而言之，技術創(chuàng)新是技術價值實現(xiàn)活動。

3. 至于如何建，提出了三條措施。

一是“引導和扶持企業(yè)技術創(chuàng)新活動”。國發(fā)〔2023〕64號文提出政府“主要通過制定政策、營造環(huán)境”進行引導，“以稅收優(yōu)惠、政府采購等普惠性政策”和“通過風險補償、后補助、創(chuàng)投引導等方式”予以支持。

二是“支持企業(yè)牽頭國家科技攻關任務”。越來越多的企業(yè)具有較強的創(chuàng)新能力，有足夠的研發(fā)能力和經(jīng)濟實力承接國家科技攻關任務，“十四五”規(guī)劃綱要提出支持行業(yè)龍頭企業(yè)“承擔國家重大科技項目”。

三是“促進各類創(chuàng)新要素向企業(yè)集聚”。創(chuàng)新要素向企業(yè)集聚是企業(yè)成為技術創(chuàng)新主體的必然要求。國家建設技術創(chuàng)新體系，促進產(chǎn)學研緊密合作，就是要促進創(chuàng)新要素向企業(yè)集聚。

4.技術創(chuàng)新體系建設的根本目標是提高企業(yè)技術創(chuàng)新能力。技術創(chuàng)新能力是指開展技術創(chuàng)新活動的能力，實質(zhì)上是新技術應用能力，新產(chǎn)品（服務）及新工藝開發(fā)能力，新產(chǎn)品（服務）實現(xiàn)市場價值的能力。企業(yè)具備較強的技術創(chuàng)新能力，才能成為技術創(chuàng)新主體。

5.技術創(chuàng)新體系的建設主體是國家。第三十九條至第四十五條規(guī)定的主體均是國家，即國家建立或鼓勵或完善或支持或保護等，第四十七條規(guī)定了各級政府及其部門的職責。

培育具有影響力和競爭力的科技領軍企業(yè)

2023版《科技進步法》規(guī)定，科技領軍企業(yè)是國家戰(zhàn)略科技力量的重要組成，“國家培育具有影響力和競爭力的科技領軍企業(yè)，充分發(fā)揮科技領軍企業(yè)的創(chuàng)新帶動作用。”同時規(guī)定了科技領軍企業(yè)應具備以下三個條件或特征：

一是影響力大，有較大的規(guī)模，較高的知名度和美譽度；

二是競爭力強，有較強的創(chuàng)新能力，研發(fā)投入強度大，處于所在領域或行業(yè)的前列；

三是創(chuàng)新帶動力大，應處于創(chuàng)新鏈產(chǎn)業(yè)鏈的核心位置，可帶動創(chuàng)新鏈產(chǎn)業(yè)鏈上游、下游企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。

習近平總書記2023 年5 月28 日在中國科學院第二十次院士大會、中國工程院第十五次院士大會、中國科協(xié)第十次全國代表大會上的講話指出，科技領軍企業(yè)是國家戰(zhàn)略科技力量的重要組成部分，并強調(diào)，科技領軍企業(yè)要發(fā)揮市場需求、集成創(chuàng)新、組織平臺的優(yōu)勢，打通從科技強到企業(yè)強、產(chǎn)業(yè)強、經(jīng)濟強的通道。

何為科技領軍企業(yè)？

科技領軍企業(yè)，首先是指具備很強的科技創(chuàng)新能力，包括較強的基礎研究能力、應用研究能力和科技成果轉化與產(chǎn)業(yè)化能力；其次，具備較強的自我發(fā)展能力，包括較強的經(jīng)濟實力和盈利能力，應有較強的研發(fā)投入能力；再次是具有較強的帶動能力，能夠帶動產(chǎn)業(yè)鏈、創(chuàng)新鏈上其他機構的發(fā)展，帶動產(chǎn)業(yè)鏈上的其他企業(yè)的發(fā)展。

以河北省科技廳于2023年出臺的《河北省科技領軍企業(yè)認定管理辦法》規(guī)定為例，認定為河北省科技領軍企業(yè)須同時滿足以下條件：

一是有效期內(nèi)的高新技術企業(yè)；

二是上年度主營業(yè)務收入須達到5億元（含）以上，且近三年來須具有一定的增長性（正增長）；

三是在行業(yè)細分市場占有率位居全國前列，具有顯著的產(chǎn)業(yè)鏈創(chuàng)新輻射帶動作用，已成為帶動區(qū)域特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展的龍頭企業(yè)；

四是上年度R&D經(jīng)費內(nèi)部支出占同期主營業(yè)務收入3%以上，擁有核心自主知識產(chǎn)權，具有持續(xù)的知識產(chǎn)權創(chuàng)造和成果轉化能力，在行業(yè)領域研發(fā)水平處于領先地位；

五是上年度及當年未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故、嚴重環(huán)境違法，無“失信”記錄。第二至第四條分別從自我發(fā)展能力、帶動能力和研發(fā)能力設定認定條件。

支持科技企業(yè)孵化機構和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)機構發(fā)展

2023版《科技進步法》規(guī)定，國家鼓勵企業(yè)“設立科技企業(yè)孵化機構和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺”，國家對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)服務機構的建設和運營給予支持。

科技企業(yè)孵化器，是1987年引入我國的培育創(chuàng)業(yè)企業(yè)和創(chuàng)業(yè)團隊的服務機構。經(jīng)過30多年的發(fā)展，已經(jīng)形成從“眾創(chuàng)空間—創(chuàng)業(yè)苗圃—孵化器—加速器—科技園”構成的孵化服務體系。到2023年底，全國科技企業(yè)孵化器5843家，眾創(chuàng)空間8507家，其中國家級孵化器1287家。

科技企業(yè)孵化器引入我國時，以“高新技術創(chuàng)業(yè)服務中心”名義出現(xiàn)，主要由國家科技部推動，地方科技管理部門和高新區(qū)牽頭創(chuàng)辦，其主要功能是培育科技企業(yè)和科技企業(yè)家。財政部、稅務總局、科技部、教育部于2023年11月1日印發(fā)的《關于科技企業(yè)孵化器大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2023〕120號）規(guī)定：對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。

隨著創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活動的不斷涌現(xiàn)，越來越多的企業(yè)通過創(chuàng)辦科技企業(yè)孵化器和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺支持企業(yè)內(nèi)外科技人員創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。2023年版《科技進步法》給予科技企業(yè)孵化機構和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)服務機構法律地位，必將進一步促進其更快的發(fā)展。

規(guī)定科技型中小企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠

在2023版《科技進步法》的規(guī)定中，科技型中小企業(yè)被納入稅收優(yōu)惠對象的范圍，這也是將以往的相關政策上升為法律規(guī)定。

《科技部關于進一步促進科技型中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的若干意見》（國科發(fā)政〔2011〕178號）指出：“科技型中小企業(yè)是一支主要從事高新技術產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和服務的企業(yè)群體，是我國技術創(chuàng)新的主要載體和經(jīng)濟增長的重要推動力量”該文件提出了6個方面21條政策措施，促進科技中小企業(yè)的發(fā)展。

與其他企業(yè)相比，科技型中小企業(yè)須滿足以下要件：

一是必須有科技人員；

二是必須從事科研活動；

三是必須有研發(fā)投入；

四是有投入就應取得知識產(chǎn)權；

五是有了知識產(chǎn)權，就要進行成果轉化；

六是必須將轉化的高新技術產(chǎn)品或服務實現(xiàn)市場價值；

七是必須是持續(xù)性的研發(fā)轉化并實現(xiàn)價值活動。

為貫徹落實“十四五”規(guī)劃綱要提出的“完善激勵科技型中小企業(yè)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策”和《科技進步法》關于對科技型中小企業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，2023年政府工作報告再次將科技型中小企業(yè)的稅前加計扣除比例由此前的75%提高到100%。2023年初，科技部辦公廳印發(fā)的《關于營造更好環(huán)境支持科技型中小企業(yè)研發(fā)的通知》（國科辦區(qū)〔2023〕2號）提出了6個方面12條支持科技型中小企業(yè)研發(fā)的政策措施，其中提出“進一步落實好科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)所得稅減免、技術開發(fā)及技術轉讓增值稅免稅、技術轉讓企業(yè)所得稅減免、小型微利企業(yè)所得稅減征等政策”。

金融支持企業(yè)創(chuàng)新

科技型企業(yè)發(fā)展壯大，離不開研究開發(fā)和科技成果轉移轉化。無論是研發(fā)還是成果轉化，都需要巨額資金投入。巨額資金從何而來？應從金融市場來，包括股權市場、信貸市場、風險投資市場等。不同的金融資本對企業(yè)創(chuàng)新績效的要求差異較大，而創(chuàng)新績效受多方面因素的影響，包括失敗容忍度、市場競爭情況（包括產(chǎn)品市場、原材料供應，企業(yè)供應鏈等）、政策穩(wěn)定性（包括財政扶持、稅收優(yōu)惠、政府監(jiān)管、市場準入等）、創(chuàng)新激勵（包括股權激勵）、人力資本（包括地方人才政策、工會組織等）、金融市場（包括銀行業(yè)競爭、國外機構投資者、股票流動性等）等。缺乏融資將會約束企業(yè)的創(chuàng)新。

2023年版《科技進步法》第四十二條是關于金融支持企業(yè)創(chuàng)新的規(guī)定，在2007年版第三十五條的兩款基礎上增加了一款。

第一款將2007年版的“高新技術企業(yè)”修改為“科技型企業(yè)”，支持范圍擴大；“建立健全促進自主創(chuàng)新的機制”被修改為“建立健全促進科技創(chuàng)新的機制”，促進科技創(chuàng)新的機制包括引導和支持企業(yè)研發(fā)經(jīng)費投入機制、企業(yè)科技創(chuàng)新激勵機制、企業(yè)科技創(chuàng)新決策機制、產(chǎn)學研合作機制等。

第二款將2007年版規(guī)定的“國家鼓勵設立創(chuàng)業(yè)投資引導基金，引導社會資金流向創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)”改為“國家加強引導和政策扶持，多渠道拓寬創(chuàng)業(yè)投資資金來源”，即把“鼓勵設立創(chuàng)業(yè)投資引導基金”改為“加強引導和政策扶持”，扶持方式更靈活，政策手段更豐富，政策目標從“引導社會資金流向創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)”到“多渠道拓寬創(chuàng)業(yè)投資資金來源”，以支持企業(yè)的創(chuàng)業(yè)發(fā)展。

此外，還增加了第三款，即支持科技企業(yè)上市融資，以發(fā)揮資本市場服務科技創(chuàng)新的融資功能，主要措施包括：一是完善科技型企業(yè)上市融資制度；二是暢通科技型企業(yè)國內(nèi)上市融資渠道。

（作者吳壽仁，系上海市科學學研究所副所長、教授級高工）

責任編輯：吳躍偉 圖片編輯：蔣立冬

校對：劉威