個人獨資企業、個體工商戶、公司，到底有哪些區別？

一、民事主體不同，對債務承擔的責任不同

根據《民法總則》規定：民事主體分為自然人、法人和非法人組織三大類別，具體每個民事主體類別又有細分，其中個體工商戶、個人獨資企業、和公司有著不同的組織形態，如下圖所示。

個體工商戶：指公民在法律允許的范圍內，依法經核準登記，從事工商業經營的家庭或戶，個體工商戶還可以起字號，并以其字號進行活動。

個人獨資企業：是指依照《個人獨資企業法》在中國境內設立，個人獨資企業指個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業。

公司：有限責任公司，由50個以下的股東出資設立，每個股東以其所認繳的出資額對公司承擔有限責任，公司法人以其全部資產對公司債務承擔全部責任的經濟組織。股份有限公司，由2人以上200人以下的發起人組成，公司全部資本為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔責任。

二、稅收政策有所不同

獨資企業和個體工商戶一樣需要繳納增值稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育附加、地方教育附加，按季度自行申報。

公司則需要繳納企業所得稅、股息紅利個人所得稅、城市維護建設稅、教育附加、地方教育附加。可按月或者季度自行申報。

那么從稅收的角度去考慮，注冊那種類型的企業交稅最少？

從節稅的角度考慮獨資企業、個體戶、公司，我該選擇哪個？

從節稅角度來看：

①如果注冊的是有限責任公司、一人有限責任公司、股份制有限公司，將來公司賺了錢之后，首先需要繳25%企業所得稅（在不考慮小型微利企業的優惠政策、特殊地區的優惠政策）。

其次你要想把賺的錢從公司里拿出來，還需要繳一次20%股息紅利的個人所得稅，平均下來需要繳納40%稅款。

例如：你的公司在2023年度的純利潤是200萬，你需要繳納企業所得稅款=50萬=200萬 x 25%，剩下的150萬，你需要繳納股息紅利的個人所得稅=30萬=150萬 x 20%。

也就是說你公司200萬的純利潤，你需要繳納80萬的稅款，稅負40% 。

②如果注冊的是個人獨資企業、個體工商戶，將來賺錢之后，只需要繳納個人所得稅（經營所得）。

根據《2023新個稅法》規定：個體工商戶、個人獨資企業的生產、經營所得按5級超額累進稅率計算，最低5%，最高35%。

例如：你的2023年度的純利潤是200萬，你需要繳納個人所得（經營所得）稅款=63.45萬=200萬 x 35%-6.55萬（速算扣除數）。

也就是說你賺200萬的純利潤，你需要繳納63.45萬的稅款，實際稅負約32%左右 。

另外，如果我們選擇注冊個人獨資企業、個體工商戶后，又選擇了核定征收的方式，那么相應的稅率會更低，所繳納的稅款會更少。

所以從節稅的角度考慮，注冊個人獨資企業、個體商戶比注冊公司要好很多。

企業如何享受核定征收政策？

目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出臺了一些稅收優惠政策來帶動當地經濟發展。將企業注冊到有稅收政策的稅收優惠區，不僅最節稅而且合理合法。

園區對注冊企業的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；

企業所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵

財政扶持按月返還，當月納稅，次月扶持獎勵；

個人獨資企業（小規模）的可以申請核定征收，核定后綜合稅負4%以內；

小規模有限公司也可核定，綜合稅負4%以內

因此，個體工商戶和個人獨資企業在節稅力度上是相同的，但是在實際情況中我們其實更傾向于個人獨資企業。當然組織形態的不同，股東或經營者對債務承擔的責任不同，融資難易也不相同，所以，在開辦公司的時候，我們仔細甄別、選擇適合自己的公司，以達到自身的需求。

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