之前，華創(chuàng)企服分享過諸多節(jié)稅方法。今天再來介紹一下，企業(yè)稅收的3種合理避稅思路。

調(diào)整主體性質(zhì)

納稅主體的性質(zhì)不一樣，所交稅也不一樣。這種影響是非常直觀的。我們可以自主選擇納稅主體性質(zhì)，從而控制稅種與稅率，達(dá)到優(yōu)化稅收的目的。納稅主體性質(zhì)，從稅收優(yōu)化角度來看，主要可以分為3種。

01. 法律主體身份

從法律主體角度來看，納稅主體有自然人、有限公司、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶等。

有限公司與其他納稅主體相比，需要繳納企業(yè)所得稅。如果自然人要從有限公司獲取企業(yè)利潤，需要繳納20%的個(gè)稅分紅。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶取得收入后，無需繳納企業(yè)所得稅，但需要按照個(gè)人經(jīng)營所得，繳納5%~35%的個(gè)人所得稅。

有限公司要繳納的稅，稅率均為固定稅率，因此籌劃空間比較有限。而個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)、個(gè)體戶適用超額累進(jìn)稅率，就此展開籌劃會(huì)有比較大的空間。

另外，部分地區(qū)的個(gè)稅還有核定征收政策，按照10%核定利潤，按照5%~35%稅率繳稅，綜合稅率降低至0.5%~3.5%。

02. 一般納稅人與小規(guī)模納稅人

一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，根據(jù)不同行業(yè)，增值稅稅率劃分為13%、9%、6%。而小規(guī)模納稅人的稅率，通常為3%，且目前由于優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人3%的稅率減按1%征收。

很多企業(yè)由于其經(jīng)營特點(diǎn)，導(dǎo)致缺乏增值稅進(jìn)項(xiàng)成本，造成企業(yè)利潤虛高，如物業(yè)企業(yè)、建筑企業(yè)等。對于這類企業(yè)，選擇小規(guī)模納稅人身份，便成了不錯(cuò)的節(jié)稅手段。

小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，為年應(yīng)納稅所得額不超過500萬。因此，一些超過了該標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，會(huì)通過分立企業(yè)，設(shè)立多個(gè)小規(guī)模企業(yè)，來減輕稅負(fù)。

03. 境內(nèi)與境外主體身份

境內(nèi)居民企業(yè)，必須按照中國大陸的稅法規(guī)定繳納各種稅收。而在大陸沒有常設(shè)機(jī)構(gòu)的境外主體，其來源于中國境內(nèi)的所得，按照10%繳納企業(yè)所得稅。

如果將境外主體設(shè)置在稅負(fù)較低的地方，那么就能降低整體的稅負(fù)。

利用稅收優(yōu)惠政策

我國的綜合稅負(fù)雖然重，但國家給了很多優(yōu)惠政策。如果能利用好這些政策，對于企業(yè)降稅也有很大幫助。

這些優(yōu)惠政策，有針對某些行業(yè)的，有針對特定類型企業(yè)的、有針對某區(qū)域內(nèi)的，等等。華創(chuàng)企服這里用一張圖概括一下。

其中，政府返還政策需要特別留意。地方與中央共享的稅收包括消費(fèi)稅、增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。這些稅收收入，地方按照規(guī)定比例留存。而地方為了鼓勵(lì)本地企業(yè)發(fā)展，會(huì)有返還稅收的優(yōu)惠政策。例如，華創(chuàng)企服可以為企業(yè)爭取到地方留存的90%返還。

設(shè)計(jì)產(chǎn)業(yè)鏈

企業(yè)的稅收往往來源于交易，而通過調(diào)整交易結(jié)構(gòu)，進(jìn)而影響企業(yè)的成本收益結(jié)構(gòu)，從而減輕綜合稅負(fù)。調(diào)整交易結(jié)構(gòu)，一般就是設(shè)立產(chǎn)業(yè)鏈上下游關(guān)聯(lián)企業(yè)，通過企業(yè)間轉(zhuǎn)讓定價(jià)來實(shí)現(xiàn)。

即在稅率有差異的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間，為了分?jǐn)偫麧櫥蜣D(zhuǎn)移利潤，在產(chǎn)品買賣過程中，不按市場公平價(jià)格定價(jià)，而是按照企業(yè)間的共同利益定價(jià)。在稅率高的地區(qū)，企業(yè)調(diào)低利潤；在稅率低的地區(qū)，企業(yè)調(diào)高利潤。從而降低整個(gè)利益集團(tuán)的稅負(fù)。

最后要提醒大家的是，華創(chuàng)企服提到的稅收籌劃方法，都要建立在真實(shí)性與合理性的基礎(chǔ)上。弄虛作假只會(huì)弄巧成拙，給企業(yè)帶去稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。