美國的銷售稅全稱是銷售和使用稅Sales & Use Tax。銷售稅是州和地方政府對消費者在購買時支付的商品或服務銷售征收的稅。當企業(yè)與管轄區(qū)產(chǎn)生交易形式時，企業(yè)有責任征收銷售稅并向政府匯款。

美國銷售稅基本上是州稅，由州政府和其一級管轄，不存在聯(lián)邦銷售稅。簡言之，銷售稅是商戶在銷售產(chǎn)品時，替政府向消費者代收的稅款，然后定期申報和上繳給州政府，之后州政府分發(fā)給地方政府。

一、銷售許可證

所有的商戶必須在經(jīng)營地的州政府申請銷售許可，得到銷售稅號。銷售稅號跟聯(lián)邦稅號不同，企業(yè)必須先有聯(lián)邦稅號才可以申請州稅號的銷售許可證。

1、收到銷售許可證后，您還將獲得銷售稅申報頻率和銷售稅截止日期。

2、您的申報頻率通常是每月、每季度或每年，具體取決于您的銷售量。

3、您在一個州銷售得越多，該州希望您提交銷售稅申報表的頻率就越高。

4、如果您的銷售額隨著時間的推移急劇增加或減少，您所在的州可能會為您分配一個新的銷售稅申報頻率。

二、銷售稅的征收范圍和稅率

銷售稅的稅率因州而異，從2%-10%不等。不同的州稅率也會不同，同一個州不同郡市的稅率也會有出入。

州和地方銷售稅平均合并稅率最高的是路易斯安那州（9.550%）、田納西州（9.548%）、阿肯色州（9.46%）、阿拉巴馬州（9.25%）和俄克拉荷馬州（8.98%）；

州和地方銷售稅平均合并稅率最低的是阿拉斯加州（1.76%）、夏威夷（4.44%）、懷俄明州（5.36%）、威斯康星州（5.43%）和緬因州（5.50%）。

三、美國免征銷售稅的州

阿拉斯加州、俄勒岡州、特拉華州、蒙大拿州、新罕布什爾州。

細心的賣家發(fā)現(xiàn)上述的阿拉斯加州稅率是1.76%，這里卻說免征銷售稅，其實阿拉斯加州允許地方政府征收地方銷售稅。

四、哪些渠道需要征收銷售稅

銷售稅針對的是所有渠道的貨物或者服務銷售，不管是小店、大超市、獨立零售商還是電商平臺，只要符合應稅商品和應稅州都會產(chǎn)生銷售稅。

獨立零售商的線下/線上交易的銷售稅由零售商本店收取后向各州稅局繳納；

跨境電商是通過平臺集中收取，多數(shù)由平臺代收后上繳各州稅局。

五、某個州有銷售稅關(guān)聯(lián)

您在某個州有銷售稅關(guān)聯(lián)，那么該州會認為您有責任向該州的買家收取銷售稅。在公司注冊地，某些商業(yè)活動也會在其他州產(chǎn)生關(guān)聯(lián)。

在不同州建立銷售稅關(guān)聯(lián)的情況：

辦公實體：辦公室、倉庫(包括第三方FBA倉庫)、商店或其他業(yè)務實體。

人員：為您的企業(yè)工作的員工、承包商、銷售人員、安裝人員或其他人員。

附屬公司：為您的產(chǎn)品做廣告以換取利潤分成的人，在許多州建立了聯(lián)系。

直接發(fā)貨關(guān)系：如果您有第三方發(fā)貨給您的買家，您可能會建立聯(lián)系。

在貿(mào)易展或其他活動中銷售產(chǎn)品：即使您只是暫時在那里銷售，一些州也認為您有聯(lián)系。

庫存：即使您沒有其他營業(yè)場所或人員，大多數(shù)州都考慮在該州存儲待售庫存以引起聯(lián)系。

經(jīng)濟關(guān)系：您在某個州的銷售額超過了州規(guī)定的美元金額，或者您在某個州進行了一定數(shù)量的州規(guī)定的交易

六、銷售稅不屬于關(guān)稅

很多國內(nèi)賣家把銷售稅和關(guān)稅混淆了，認為貨物過了海關(guān)交的關(guān)稅就是銷售稅。這個想法的錯誤的，銷售稅是銷售稅，關(guān)稅是關(guān)稅，兩者并無關(guān)聯(lián)。

上述有提到，銷售稅是州和地方征收的稅，可以由賣家或者電商平臺代為上交。而關(guān)稅是美國聯(lián)邦政府要收取的稅，在貨物的進口清關(guān)關(guān)節(jié)由海關(guān)代表聯(lián)邦政府收取。

七、關(guān)于美國銷售稅的常見問題

1. 什么情況下需要申報銷售稅？

在應稅州售賣產(chǎn)品給客戶/個人的需要繳納。

2. 銷售稅是強制申報的嗎？

銷售稅是主動申報的，在該銷售州累計銷售沒有超過10萬美金或200筆訂單是不強制申報，達到了就要申報。申報銷售稅之前一定要有銷售許可證。

3. 公司注冊在A州，但貨物銷往美國其他州，只申報一個州嗎？

每個州單獨申報，不能統(tǒng)一申報。

美國各州所根據(jù)的“稅率應用原則”有兩種，一種是根據(jù)消費者收貨地稅率收取，另一種是按賣家發(fā)貨地稅率收取。對于跨境電商的賣家來說，大部分州都適用收貨地原則。

好了，今天的內(nèi)容分享到這，如果你遇到跨境電商的問題，可以私信小Jude或者留言

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