作者：金融筆記來源：銀行人筆記

我最近買了一本書。雖然書的角度是分析銀行股的，但其實就是介紹如何分析銀行業績，對于我要學習掌握銀行經營應該是有幫助的。

回到今天的正文。

書還沒到貨，還沒能深入地開始學習。但年報公布的大環境下，總會碰到領導提問，要有能應對的“談資”才行啊。

于是，就有了今天的題目——如何先快速掌握幾個關鍵指標，應付領導的提問？

（其實就是裝X啦~）

那么下面大家一起做做筆記啦！

01

資產質量指標

按字面意思理解，就是判斷銀行資產的質量如何的指標。而銀行資產一般是貸款，所以一般是指信貸資產。

銀行是經營風險的機構，首先要談的，就是這個銀行的經營風險控制如何，符不符合監管要求。所以首先談的是資產質量指標。

而資產質量指標一般就是談三個：資本充足率、不良貸款率和對不良資產的撥備覆蓋率。

圖為某銀行2023年報截圖，全文截圖同

（1）資本充足率。

這個看字面不好理解。資本充足率有不同的口徑，一般說的是資本總額÷風險加權資產總額的比率。

那什么是風險加權資產？風險加權資產（risk-weighted assets）是指對銀行的資產加以分類，根據不同類別資產的風險性質確定不同的風險系數，以這種風險系數為權重求得的資產。銀行業的總資產有很多資產是0風險權重的，有很多風險權重則很高。這個要看每個銀行的資產負債結構的配置，一般來說風險權重高的收益也更高。——摘自百度百科

那這個比率的監管要求是多少呢？

又來引用課本了：

根據《巴塞爾協議》，我國規定商業銀行必須達到的資本充足率指標是：包括核心資本和附屬資本的資本總額與風險加權資產總額的比率不得低于8％，其中核心資本與風險加權資產總額的比率不低于4％。核心資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤；附屬資本包括貸款呆賬準備、壞賬準備、投資風險準備和五年期以上的長期債券。

一般我們對照的是8%這個數，記住這個數就可以了。等于說有風險的資產，不能太多了。

（2）不良貸款率。

這個好理解，就是不良貸款占貸款總額的比率。公式為：不良貸款率=（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/各項貸款×100%

這個要和一個數值一起說——不良貸款額。如果不良貸款額和不良貸款率今年都比去年下降了，那就是所謂的“雙降”。

這個也是有監管要求的，根據《商業銀行風險監管核心指標》（銀監發〔2005〕89 號），不良貸款率是指不良貸款余額占各項貸款余額的比重，不得高于5%，這個后面有沒有變就先不考究了。反正絕大部分銀行都符合要求的。

就目前行業平均水平來說，2023年四季度末，商業銀行不良貸款率1.84%，而優秀的銀行不良貸款率一般在1%以下。

（3）撥備覆蓋率。

這個也好理解，就是應對貸款損失而準備的÷不良貸款額的比率，是衡量商業銀行貸款損失準備金計提是否充足的一個重要指標。

在2023年3月銀保監會對商業銀行撥備覆蓋率監管要求由150%調整為120%-150%，反正大概是這個數。實際上，一般低于200%，我們就說這個銀行的撥備覆蓋率是較低的了。

02

盈利能力的指標

達到了監管要求之后，關鍵還是要看盈利能力怎么樣，就是通俗地評價銀行好不好的指標。

主要是以下幾個：營業收入、凈利潤、凈息差、成本收入比、ROA（資產收益率）。

（1）營業收入。

營收，很直接的一個數。大行和中小銀行完全不同級別，具體還是去看各個銀行自己對比吧。

營收之中能分出很多話題，比如現在最流行的科技創新投入，占營業收入的占比（國有銀行一般3%，某些注重科技發展的銀行會更高）。還有其它的營收的延伸，待我慢慢再收集發掘吧。

（2）凈利潤。

公式很復雜，包括的項目很多，不想記。

那就差不多看看得了：是銀行各項收入減去各項支出和稅金后的余額。也是不同銀行規模不同，像宇宙行去年是3177億，有的城商行31億。

（3）凈息差。

這個不甚理解，但聽很多人說過，所以要學習一下。

銀行凈息差NIM（net interest margin）指的是銀行凈利息收入和銀行全部生息資產的比值。

計算公式為：凈息差=（銀行全部利息收入-銀行全部利息支出）/全部生息資產

可以把銀行的NIM理解成其他行業的“營業利潤率”。

（4）成本收入比。

這個也有很多機構會做排名對比。

成本收入比是指銀行營業成本與營業凈收入的比率，衡量商業銀行每單位營業凈收入對應的營業成本。

這個指標越低，說明經營效率越高。

合理范圍的成本收入比目前監管指標是低于35%。

當然不是越低越好，比如信息系統、人力資源投入過低，也會降低這個比率。

（5）ROA（資產收益率/總資產利潤率）。

Return On Assets，直接公式上來：資產收益率＝純利潤/資產總額。

資產收益率是銀行運用其全部資金獲取利潤能力的集中體現。

又說，資產利潤率是衡量單位資產收益率，是對銀行的資產運用成效進行總括性評價。資產利潤率越高，則單位資產收益水平越高，反映了銀行在拓展收入渠道、提高產品收益水平、控制負債成本等方面越有效。

這里要區分ROE。

ROE（Rate of Return on Common Stockholders’ Equity）凈資產收益率，又稱股東權益報酬率。

公式是：凈資產收益率＝報告期凈利潤／報告期末凈資產。

好了，暫時是上面這些吧。當然還有最重要的——資產總額/總資產！

這個，不能只知道平均值，要知道大行、中小銀行，某幾個標桿的水平，這是最基本的了。