2023年10月，國家實施機關事業單位養老保險制度改革以后，為機關事業單位的在編人員建立起了職業年金制度。由于職業年金作為機關事業單位退休的新辦法待遇之一，很多人可能對職業年金的性質并不是很了解。由于有人職業年金的計發，是退休時職業年金個人賬戶的總額除以139，有人懷疑職業年金是不是只能領取139個月呢？

什么是職業年金？與基本養老金有什么區別？

根據《機關事業單位職業年金辦法》，所謂職業年金，實際上是在職工基本養老保險基礎之上，建立的補充養老保險機制。

一個是補充養老，一個是基本養老，這是兩個最本質的不同。

職業年金和基本養老保險，是單位和個人共同繳費，但是兩者也有很大的不同。

第一，個人繳費的不同。職業年金個人繳費部分，職工本人是承擔本人繳費基數的4%。而基本養老保險制度下，職工本人承擔的是本人繳費基數的8%。兩者的共同點都是進入相應的個人賬戶中去了，參保人去世以后，相應的個人賬戶余額都是可以繼承的。因此個人繳納的部分是不會虧本的，大家請放心。

第二，單位繳納的不同。職業年金單位繳納的部分，對于全額撥款的單位是采取記賬的模式，等待職工向外地轉移，或者辭職，或者退休等情況時，財政財予以撥款做實，記賬期間的收益按照人社部、財政部公布的記賬利率計算。個人繳費部分以及非全額撥款的單位都是實賬積累，實施市場化投資運行，按照實際收益計算個人賬戶。

基本養老保險單位繳納的部分，全部實施實賬繳費，全部進入統籌賬戶，沒有所謂的記賬利率或者投資收益。除此以外，當養老保險基金出現支付不足時，依據《社會保險法》的規定，財政還要予以補貼。

職業年金，單位繳納的部分是全部進入個人賬戶的，參保人去世以后，相應的余額可以繼承，不會出現不足時的財政補貼。所以，可以說職業年金是有限的養老責任。

職業年金個人賬戶什么時候能夠領完呢？

職業年金，在職工辦理退休以后只能按月領取，領取的額度是跟個人賬戶養老金的計算方式一樣的。職業年金個人賬戶的總額除以退休年齡確定的計發月數，60歲是139個月。

在這里需要明確的是，職業年金在領取時需要全部記入應稅所得額，繳納個人所得稅。一般大家都領取三五百元的職業年金，3000元以內個人所得稅的稅率是3%，可能很多人是感受不到的。這是一種稅延型養老制度，隨著職業年金制度實施時間的增長，未來人們按月領取職業年金錢數的增多，以后的納稅也是不容小覷的。

職業年金個人賬戶的投資收益，每年依然會記入到個人賬戶中去。如果投資收益很高，甚至會個人賬戶錢數越領越多。比如說投資收益率達到12%~13%以上。相對而言，如果是投資收益率每年只有固定的4.5%的話，預計能夠領取到76歲左右。只有當職業年金個人賬戶每年都得不到收益，甚至虧損時才會139個月或者更早就領完。

總體來說，職業年金未來將會提供20%~30%的退休養老待遇，也是很重要的組成部分，未來會越來越規范的。如果想終身領取，可以用來購買商業養老保險，這樣就沒有后顧之憂了。