在日常工作中，經常有學員會問到翅兒這樣的問題：

“遇到長期掛賬、不需要歸還的應付款（包括應付賬款、其他應付款、預收賬款等）該如何平賬？到底要不要交增值稅和企業所得稅？”

那今天翅兒就來和大家聊一聊這塊。

針對這個問題，首先大家可以思考一下，長期掛賬、不需要歸還的應付款它能不能確認為收入？

各位財會伙伴～你的答案是怎樣的呢？?

翅兒要提醒大家，在這里我們是需要確認收入的，并且要計入營業外收入。

賬務處理：

借：應付賬款

貸：營業外收入

那針對以上這種情況，我們要不要交增值稅呢？

注意了??這里不需要哦，這個不屬于增值稅的應稅項目，所以無需繳納增值稅。

那可能會有同學又要問了：要不要繳納企業所得稅呢？

企業所得稅法中有明確規定，企業所得稅口徑的收入總額包括其他收入。

企業所得稅法實施條例對這個其他收入還做了進一步明確，包括確實無法支付的應付賬款：

到底怎么才叫做無法支付的應付賬款呢？它是怎么判定的？有時間的判定嗎？

大家要注意這一種情況：

如果說3年這筆款項付不出去，然后你沖了應付賬款，后面債權人又想起來過來要，那就比較麻煩了。

那稅法有沒有明確規定符合什么情況才能判定為無法償付呢？

目前沒有明確的規定。

不過，北京市稅務局在《企業所得稅實務操作政策指引》中對該問題做出了解答：

“企業存在長期未支付款項，原則上企業作為當事人，更了解債權人的實際情況，可以由企業判斷其應付款項是否確實無法償付。

同時，稅務機關如有確鑿證據表明因債權人(自然人) 失蹤或死亡，債權人(法人)注銷或破產等原因導致債權人債權消亡的，稅務機關可判定債務人確實無法償付。

對于這部分確實無法償付的應付未付款項，應計入收入計征企業所得稅。”

簡而言之，對于企業存在的長期未支付款項，若稅務機關有確鑿證據，則會將該筆未付款項作為收入處理。

反之，對于是確認收入還是繼續掛賬處理，則由企業自行決定。

經過翅兒這樣詳細的分析，你是不是就知道長期掛賬、不需要歸還的應付款該如何平賬了吧！往來這塊一直是稅務關注的重點指標之一，大家要記得及時關注哦。

好了，關于長期掛賬、不需要歸還的應付款該如何平賬的內容，翅兒就寫到這里了。

大家在實操過程中有任何相關的難題，都可以在評論區留言，翅兒將盡可能一一回復大家